Modelo 210: plazos, tipos y presentación online 2026

¿Qué es el Modelo 210?

El Modelo 210 es el formulario oficial de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), regulado por el Real Decreto Legislativo 5/2004. Lo presentan las personas físicas y jurídicas que no tienen su residencia fiscal en España pero obtienen rentas de fuente española.

Para propietarios de inmuebles, el Modelo 210 cubre tres situaciones principales: la imputación de rentas inmobiliarias (vivienda vacía o de uso propio), los rendimientos del capital inmobiliario (alquiler) y las ganancias o pérdidas patrimoniales (venta). La gestión corresponde a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

A diferencia del IRPF de residentes, la AEAT no envía avisos ni recordatorios. La obligación es voluntaria, individual y sin declaración conjunta entre cónyuges. Cada propietario presenta su propio Modelo 210 por su porcentaje de titularidad.

¿Quién debe presentar el Modelo 210?

Están obligados todos los no residentes fiscales en España que sean titulares de inmuebles, cuentas bancarias con intereses, dividendos de sociedades españolas o cualquier otra renta de fuente española. En el ámbito inmobiliario, la obligación existe aunque el piso esté vacío, se use solo en vacaciones o no genere ingresos reales.

• Propietarios individuales no residentes (segunda residencia, inversión, herencia).
• Copropietarios y cónyuges: cada uno presenta su propia declaración por su cuota.
• Herederos no residentes: deben dar de alta el inmueble y presentar desde la fecha del fallecimiento.
• Personas jurídicas extranjeras con inmuebles en España (tipo general del 24%, sin deducciones).
• Residentes fiscales en la UE/EEE, Reino Unido (post-Brexit) y resto del mundo: todos tienen obligación, con tipos distintos.

Tipos de renta e impuestos aplicables

El IRNR distingue entre renta imputada (ficticia, por mera titularidad sin alquilar), rendimientos reales del alquiler y ganancias patrimoniales por transmisión. El tipo impositivo depende del país de residencia fiscal del declarante, acreditado con certificado de residencia fiscal.

Residentes en la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein tributan al 19% y pueden deducir gastos en la modalidad alquiler. El resto del mundo, incluido el Reino Unido desde el Brexit, tributa al 24% sobre ingresos brutos sin deducciones en alquiler.

• Renta imputada: base = valor catastral × 1,1% (revisado <10 años) o × 2% (no revisado).
• Alquiler UE/EEE: base = ingresos − gastos deducibles (IBI, comunidad, intereses, amortización 3%, etc.).
• Alquiler no UE: base = ingresos brutos, sin deducciones.
• Venta: base = precio venta − precio compra − gastos de adquisición y transmisión.

Plazos de presentación 2026 (y cambios para 2027)

Los plazos varían según el tipo de renta declarada. Presentar fuera de plazo conlleva recargos del 1% al mes (hasta 15%) más intereses de demora, y posibles sanciones del 50% al 150% si Hacienda detecta la omisión.

⚠️ Novedad: la Orden HAC/623/2026, de 12 de junio, modifica los plazos a partir de las rentas devengadas en 2026 (que se declaran en 2027). Los plazos vigentes para las rentas de 2025 no cambian.

• Renta imputada de 2025 (piso vacío): del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026.
• Alquiler de 2025: del 1 al 20 de enero de 2026 (obligación anual desde la Orden HAC/56/2024).
• Venta de inmueble: 4 meses desde la fecha de la escritura pública de compraventa.
• Devolución del 3% retenido: junto con la declaración de ganancia patrimonial por venta.
• A partir de las rentas de 2026 (se declaran en 2027): alquiler del 1 al 20 de abril y renta imputada del 1 de abril al 31 de diciembre (Orden HAC/623/2026).

Modelo 210 vs Modelo 211: no confundirlos

El Modelo 210 lo presenta el propio no residente vendedor o propietario para declarar sus rentas o ganancias. El Modelo 211 lo presenta el comprador español (persona física o jurídica residente) cuando adquiere un inmueble a un vendedor no residente: retiene el 3% del precio de venta y lo ingresa en Hacienda como pago a cuenta del IRNR del vendedor.

Si el 3% retenido supera el impuesto real de la venta, el vendedor puede solicitar devolución presentando Modelo 210 de ganancia patrimonial. Si es inferior, debe completar el pago con su Modelo 210.

Cómo presentar el Modelo 210 paso a paso

La presentación se realiza por internet en la Sede Electrónica de la AEAT. Necesitas identificarte con certificado digital, Cl@ve o, si no dispones de ninguno, delegar la presentación en un representante autorizado: nosotros preparamos y presentamos la declaración por ti sin que tengas que instalar nada ni desplazarte a España.

El proceso completo suele resolverse en menos de 15 minutos de tu tiempo: reúnes cuatro documentos, revisas el cálculo y autorizas el pago. Cada propietario recibe su propia declaración con su NIF/NIE y su porcentaje de titularidad, y un justificante sellado por la AEAT una vez presentada.

• 1. Reúne la documentación: NIE o NIF, último recibo del IBI (valor catastral y referencia catastral), escritura o nota simple y, en alquiler, los justificantes de ingresos y gastos.
• 2. Determina el tipo de renta: imputada (vivienda vacía o de uso propio), alquiler (rendimientos del capital inmobiliario) o ganancia patrimonial (venta).
• 3. Calcula la base imponible y aplica el tipo: 19 % si resides en la UE, Noruega, Islandia o Liechtenstein; 24 % en el resto de los casos.
• 4. Reparte por titularidad: una declaración por propietario y por inmueble, según el porcentaje que consta en la escritura.
• 5. Elige la forma de pago: cargo en cuenta española (domiciliación o NRC de entidad colaboradora) o transferencia desde el extranjero si no tienes cuenta en España.
• 6. Presenta dentro de plazo y conserva el justificante de presentación y el modelo con el CSV de la AEAT durante al menos 4 años.

El Modelo 210 en la AEAT: casillas clave y errores frecuentes

La sede electrónica de la AEAT publica el formulario 210 en el trámite «Modelo 210. IRNR. No residentes sin establecimiento permanente». El formulario se rellena por casillas y no admite declaración conjunta: si el inmueble tiene dos titulares, la AEAT espera dos autoliquidaciones distintas, cada una por su porcentaje.

La mayoría de las incidencias que vemos al revisar declaraciones ya presentadas se concentran en cuatro casillas: el tipo de renta, el porcentaje de participación, la clave de país de residencia y la forma de pago. Un error en cualquiera de ellas provoca requerimientos de Hacienda meses después, con recargos e intereses.

• Casilla «Tipo de renta»: 02 para renta imputada de inmuebles urbanos, 01 para rendimientos del capital inmobiliario (alquiler) y 28 para ganancias patrimoniales por venta.
• Casilla «% de participación»: debe coincidir exactamente con la escritura; si son dos cónyuges al 50 %, cada uno declara el 50 % de la base, no el total.
• Clave de país de residencia: determina el tipo del 19 % (UE/EEE) o del 24 %. Reino Unido es 24 % desde el Brexit.
• Forma de pago: 2 (adeudo en cuenta con NRC de entidad colaboradora) o 3 (domiciliación, solo dentro del plazo de domiciliación).
• Referencia catastral: 20 caracteres del recibo del IBI o de la Sede del Catastro; sin ella la AEAT no identifica el inmueble.
• Justificante: guarda el PDF con el CSV de la AEAT; es la única prueba válida de presentación ante un requerimiento.

Checklist anual para propietarios no residentes

Usa esta lista para no olvidar ninguna obligación fiscal inmobiliaria en España. Recuerda que el IBI (impuesto municipal) y el Modelo 210 (impuesto estatal) son independientes y obligatorios para todos los propietarios.

• Conservar el recibo del IBI: contiene el valor catastral necesario para el Modelo 210.
• Verificar si el valor catastral se revisó en los últimos 10 años (afecta al 1,1% vs 2%).
• Presentar Modelo 210 de renta imputada si el inmueble no está alquilado.
• Presentar Modelo 210 de alquiler en su plazo: rentas de 2025, del 1 al 20 de enero de 2026; rentas de 2026, del 1 al 20 de abril de 2027 (Orden HAC/623/2026).
• Obtener certificado de residencia fiscal de tu país para acreditar el tipo impositivo.
• Conservar justificantes de pago y presentación durante al menos 4 años (plazo de prescripción).
• Regularizar años anteriores no presentados antes de que Hacienda te requiera (recargo sin sanción).