What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

Dois-je payer des impots en Espagne si je paie deja en France ?

Oui. L'Espagne impose les non-residents sur les revenus generes par leurs biens immobiliers situes sur son territoire, independamment de votre residence fiscale. Si vous possedez un bien en Espagne, vous devez deposer le Modelo 210 aupres de l'AEAT (Agencia Estatal de Administracion Tributaria). La convention de double imposition entre la France et l'Espagne evite cependant que vous soyez impose deux fois sur le meme revenu : vous pouvez deduire l'impot espagnol de votre impot francais via le formulaire 2047.

Quel est le taux d'imposition pour les Francais ?

En tant que ressortissant de l'Union europeenne, le taux d'imposition applicable aux proprietaires francais est de 19 %, contre 24 % pour les ressortissants de pays hors UE. Ce taux s'applique au revenu impute, aux revenus locatifs nets et aux plus-values immobilieres. C'est un avantage significatif que vous conservez grace a l'appartenance de la France a l'UE.

Puis-je deduire les charges de ma location en Espagne ?

Oui, c'est l'un des grands avantages du statut EU. Les proprietaires francais peuvent deduire les charges directement liees a la location : charges de copropriete, IBI (taxe fonciere espagnole), assurance habitation, frais d'agence, reparations et entretien, amortissement du bien (hors terrain), interets d'emprunt et fournitures. L'impot est calcule sur le revenu net (revenus moins charges deductibles), ce qui reduit considerablement la base imposable.

Qu'est-ce que le revenu impute (renta imputada) ?

Le revenu impute est une notion fiscale espagnole qui s'applique aux biens immobiliers que vous possedez mais que vous n'occupez pas et ne louez pas. L'Espagne considere que le simple fait de posseder un bien genere un revenu fictif. Ce revenu est calcule en appliquant 1,1 % (ou 2 % si la valeur cadastrale n'a pas ete revisee depuis 2012) a la valeur cadastrale du bien, puis en imposant le resultat a 19 %. Meme si votre bien reste vide toute l'annee, cette declaration est obligatoire.

Comment fonctionne la retenue de 3 % lors d'une vente immobiliere ?

Lorsqu'un non-resident vend un bien en Espagne, l'acheteur est tenu par la loi de retenir 3 % du prix de vente et de le verser directement a l'AEAT comme acompte sur l'impot sur la plus-value du vendeur. Le vendeur doit ensuite deposer le Modelo 210 dans les 4 mois suivant la vente pour declarer la plus-value reelle. Si l'impot du (19 % du gain) est inferieur a la retenue de 3 %, le vendeur peut demander le remboursement de la difference. C'est une demarche que beaucoup de Francais oublient, perdant ainsi des sommes souvent significatives.

Quels documents sont necessaires pour la declaration ?

Pour le revenu impute : votre NIE, le recibo de l'IBI (qui indique la valeur cadastrale) et la referencia catastral du bien. Pour les revenus locatifs : les memes documents plus les justificatifs de revenus locatifs et de charges deductibles (factures de copropriete, assurance, reparations, etc.). Pour une vente : l'acte notarie (escritura) d'achat et de vente, le justificatif de la retenue de 3 %, et les factures de travaux d'amelioration eventuels.

Puis-je declarer sans certificat numerique espagnol ?

Oui, c'est precisement l'un des principaux avantages de SpainTaxForm. L'AEAT exige normalement un certificat numerique espagnol ou la Cl@ve PIN pour acceder a son portail en ligne. SpainTaxForm agit en tant que representant fiscal agree et depose la declaration en votre nom, sans que vous ayez besoin d'obtenir un certificat numerique. Tout le processus est 100 % en ligne.

Existe-t-il une convention de double imposition entre la France et l'Espagne ?

Oui, la France et l'Espagne ont signe une convention fiscale bilaterale le 10 octobre 1995 (entree en vigueur le 1er juillet 1997) pour eviter la double imposition. Selon cette convention, les revenus immobiliers (loyers, plus-values) sont imposables dans le pays ou le bien est situe (l'Espagne). La France accorde ensuite un credit d'impot egal a l'impot francais correspondant a ces revenus, ce qui evite la double imposition. Vous declarez ces revenus en France via le formulaire 2047 (revenus etrangers).

Que se passe-t-il si je ne depose pas le Modelo 210 ?

Le non-depot du Modelo 210 constitue une infraction fiscale en Espagne. Les penalites varient selon le retard : une surtaxe de 1 % par mois de retard (jusqu'a 12 mois), puis une penalite de 15 % a 20 % au-dela de 12 mois. En cas de controle fiscal, l'AEAT peut remonter jusqu'a 4 ans en arriere. De plus, le non-respect de vos obligations fiscales espagnoles peut compliquer une future vente immobiliere ou la regularisation de votre situation administrative.

Comment declarer ces revenus en France sur le formulaire 2047 ?

Les revenus immobiliers espagnols doivent etre declares sur le formulaire 2047 (declaration des revenus encaisses a l'etranger), jointe a votre declaration annuelle de revenus (formulaire 2042). Les revenus fonciers espagnols se reportent en case 4 du formulaire 2047, et le credit d'impot correspondant (egal a l'impot francais sur ces revenus) s'inscrit en case 8TK du formulaire 2042C. Pour les plus-values, utilisez le formulaire 2048-IMM et reportez le credit d'impot en case 8VM de la 2042C.

Dois-je declarer un bien que j'utilise uniquement pour les vacances ?

Oui, absolument. Meme si vous utilisez votre bien espagnol exclusivement pour vos vacances et ne le louez jamais, vous etes soumis a l'impot sur le revenu impute. L'Espagne considere que la possession d'un bien immobilier genere un benefice economique fictif, meme sans revenu reel. Pour les periodes ou le bien est vide (y compris vos sejours personnels), vous devez deposer la declaration de renta imputada. C'est l'erreur la plus frequente chez les proprietaires francais.

Comment calculer l'amortissement deductible sur mon bien locatif ?

Pour les proprietaires EU louant leur bien en Espagne, l'amortissement du bien constitue une charge deductible importante. Il se calcule en appliquant 3 % a la plus elevee de ces deux valeurs : le prix d'acquisition (hors terrain) ou la valeur cadastrale de la construction (hors terrain). Par exemple, si votre bien a coute 200 000 EUR et que la part construction represente 70 %, l'amortissement deductible est de 3 % x 140 000 EUR = 4 200 EUR par an. Cette deduction peut reduire significativement votre base imposable.

Impot Non-Resident en Espagne pour Proprietaires Francais — Guide Complet 2026

Tout ce que les proprietaires francais doivent savoir sur la fiscalite immobiliere en Espagne : obligations, taux, deductions, delais et convention de double imposition.

Avantage UE pour les Francais

En tant que citoyen de l'Union europeenne, vous beneficiez de conditions fiscales avantageuses en Espagne. La France reste membre de l'UE, ce qui vous donne acces au regime preferentiel des non-residents communautaires.

Taux d'imposition reduit : 19 % seulement (contre 24 % pour les non-EU comme les Britanniques ou les Americains)
Deduction des charges reelles sur les revenus locatifs (copropriete, IBI, assurance, amortissement, reparations)
Imposition sur le revenu net et non sur le revenu brut — une difference majeure
Convention de double imposition France-Espagne — evitez de payer deux fois

Qu'est-ce que le Modelo 210 ?

Le Modelo 210 est le formulaire officiel de l'administration fiscale espagnole (AEAT) utilise pour declarer l'Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), c'est-a-dire l'impot sur le revenu des non-residents. Toute personne physique ou morale qui possede un bien immobilier en Espagne sans y avoir sa residence fiscale est tenue de deposer ce formulaire. Pour les proprietaires francais residant en France, cela signifie que vous devez declarer aupres du fisc espagnol chaque annee, meme si votre bien est vide et ne genere aucun revenu reel.

La base juridique de cette obligation est le Real Decreto Legislativo 5/2004, du 5 mars, qui approuve le texte reforme de la Loi sur l'Impot sur le Revenu des Non-Residents. Ce decret royal legislatif definit les faits generateurs, les taux applicables, les obligations declaratives et les delais de depot. En tant que proprietaire francais, trois situations declenchent l'obligation de deposer le Modelo 210 : la possession d'un bien vide (revenu impute), la perception de loyers (revenus locatifs) et la vente d'un bien (plus-value immobiliere).

Il est important de souligner que l'AEAT n'envoie aucun rappel ni avis d'imposition. Contrairement au systeme fiscal francais ou l'administration envoie des avis, en Espagne c'est au contribuable de connaitre ses obligations et de deposer spontanement sa declaration dans les delais. Le non-respect de cette obligation entraine des surtaxes et penalites, et l'AEAT peut remonter jusqu'a quatre exercices anterieurs lors d'un controle. C'est pourquoi il est essentiel pour les proprietaires francais de bien comprendre leurs obligations des l'acquisition du bien.

Les Trois Obligations Fiscales

En tant que proprietaire non-resident en Espagne, vous pouvez etre soumis a une, deux ou trois obligations fiscales selon votre situation. Voici le detail de chacune :

Revenu Impute (Bien Vide)

Si votre bien en Espagne n'est ni loue ni occupe (ou s'il l'est uniquement pour vos vacances personnelles), vous devez declarer un revenu impute. Le calcul est le suivant : la valeur cadastrale de votre bien (indiquee sur votre recibo de IBI) est multipliee par 1,1 % (si la valeur cadastrale a ete revisee apres 2012) ou par 2 % (dans le cas contraire). Le resultat est ensuite impose au taux de 19 %.

Par exemple, pour un bien dont la valeur cadastrale est de 150 000 EUR (revisee apres 2012) : 150 000 x 1,1 % = 1 650 EUR de revenu impute, puis 1 650 x 19 % = 313,50 EUR d'impot.

Delai : 1er janvier au 31 decembre de l'annee suivante A partir de 30 EUR

Revenus Locatifs

Si vous louez votre bien (location longue duree ou saisonniere), les revenus locatifs sont imposes en Espagne. Grace a votre statut EU, l'impot est calcule sur le revenu net : vous deduisez toutes les charges directement liees a la location avant d'appliquer le taux de 19 %. Les charges deductibles comprennent : les charges de copropriete (comunidad de propietarios), l'IBI (taxe fonciere), l'assurance habitation, les frais d'agence immobiliere, les reparations et l'entretien courant, l'amortissement du bien (3 % de la valeur de construction), les interets d'emprunt et les frais de publicite.

Si votre bien est loue une partie de l'annee seulement, vous devez deposer deux declarations : une pour les revenus locatifs (periodes louees) et une pour le revenu impute (periodes vides). Les charges sont reparties au prorata temporis.

Declaration annuelle : 1er - 20 janvier de l'annee suivante A partir de 80 EUR

Plus-Value Immobiliere (Vente)

Lors de la vente de votre bien en Espagne, la plus-value est imposee au taux de 19 %. La plus-value correspond a la difference entre le prix de vente et le prix d'acquisition, ajuste des frais d'achat (notaire, registre, droits de mutation) et des travaux d'amelioration justifies par des factures. L'acheteur est legalement tenu de retenir 3 % du prix de vente et de le verser a l'AEAT dans le mois suivant l'acte notarie, en tant qu'acompte sur l'impot du vendeur.

Si l'impot reel (19 % de la plus-value) est inferieur aux 3 % retenus, vous avez droit a un remboursement. Cette demande de remboursement se fait egalement via le Modelo 210 et le delai pour la deposer est de 4 mois a compter de la date de l'acte notarie. Attention : de nombreux proprietaires francais oublient de demander ce remboursement et perdent des milliers d'euros.

Delai : 4 mois apres l'acte notarie 160 EUR (prix fixe)

Convention de Double Imposition France-Espagne

La France et l'Espagne ont signe une convention fiscale bilaterale le 10 octobre 1995, entree en vigueur le 1er juillet 1997, visant a eviter la double imposition et a prevenir l'evasion fiscale. Cette convention est essentielle pour les proprietaires francais en Espagne, car elle definit clairement quel pays a le droit d'imposer quels revenus et comment les deux systemes fiscaux s'articulent.

Selon l'article 6 de la convention, les revenus immobiliers (loyers et revenu impute) sont imposables dans l'Etat ou le bien est situe, c'est-a-dire l'Espagne. L'article 13 prevoit que les plus-values immobilieres sont egalement imposables dans le pays de situation du bien. Cela signifie que l'Espagne a le droit prioritaire d'imposer ces revenus. La France, en tant qu'Etat de residence du proprietaire, impose egalement ces revenus dans le cadre de l'obligation fiscale mondiale, mais accorde un mecanisme pour eviter la double imposition.

Le mecanisme retenu par la convention est le credit d'impot (methode de l'imputation). Concretement, la France accorde un credit d'impot egal a l'impot francais correspondant aux revenus immobiliers espagnols. Cela signifie que vous ne payez pas d'impot supplementaire en France sur ces revenus, mais ils sont pris en compte pour le calcul du taux effectif d'imposition de vos autres revenus.

Comment declarer en pratique en France ?

1.Remplissez le formulaire 2047 (Declaration des revenus encaisses a l'etranger) : indiquez vos revenus fonciers espagnols en section IV.
2.Reportez ces revenus sur votre declaration 2042 dans la categorie des revenus fonciers.
3.Inscrivez le credit d'impot en case 8TK de la declaration 2042C (revenus fonciers) ou en case 8VM (plus-values immobilieres).
4.Pour les plus-values, deposez egalement le formulaire 2048-IMM aupres de votre centre des impots.

Regions Preferees des Francais en Espagne

Les proprietaires francais se concentrent principalement dans ces regions espagnoles, chacune avec ses specificites fiscales et son attrait particulier :

Barcelone

Les Francais constituent le premier groupe d'acheteurs etrangers. Vie cosmopolite, culture et proximite avec la France.

Costa Brava

A quelques heures en voiture de la frontiere francaise. Cadaques, Roses, Lloret de Mar — la destination historique des Francais.

Baleares

Majorque, Ibiza, Minorque — art de vivre mediterraneen. Marche immobilier haut de gamme tres prise des Francais.

Costa Blanca

Soleil, prix accessibles et grande communaute francophone. Alicante, Denia, Javea, Torrevieja.

Madrid

Investissement locatif urbain, forte rentabilite et style de vie metropolitain. Communaute francaise croissante.

Erreurs Courantes des Proprietaires Francais

Apres des annees d'accompagnement de proprietaires francais, voici les erreurs les plus frequentes que nous constatons. Evitez-les pour rester en conformite avec le fisc espagnol.

1Ignorer l'impot sur le revenu impute

La majorite des proprietaires francais ne savent pas qu'un bien vide en Espagne genere une obligation fiscale. Meme si vous n'y passez que deux semaines de vacances par an, vous devez deposer le Modelo 210 pour le revenu impute. Cette obligation n'existe pas en France sous cette forme, ce qui explique la confusion.

2Ne pas declarer parce qu'on paie deja des impots en France

Beaucoup pensent que le paiement de l'impot sur le revenu en France les exonere de toute obligation en Espagne. C'est faux. L'Espagne impose les non-residents sur les revenus de source espagnole, independamment de ce que vous payez en France. La convention de double imposition sert justement a eviter une double taxation, pas a eliminer l'une des deux obligations declaratives.

3Rater le delai de janvier pour les revenus locatifs

La declaration annuelle des revenus locatifs doit etre deposee entre le 1er et le 20 janvier de l'annee suivante. Ce delai est beaucoup plus court que celui du revenu impute et surprend souvent les proprietaires francais habitues au calendrier fiscal francais (declaration en mai-juin). Un depot tardif entraine automatiquement des surtaxes.

4Ne pas deduire toutes les charges admissibles

En tant que citoyen EU, vous pouvez deduire de nombreuses charges de vos revenus locatifs : copropriete, IBI, assurance, reparations, amortissement, interets d'emprunt. Trop de Francais declarent le revenu brut sans deductions, payant ainsi beaucoup plus d'impot que necessaire. L'amortissement seul (3 % de la valeur de construction) peut representer plusieurs milliers d'euros par an.

5Oublier de demander le remboursement des 3 % apres une vente

Lors de la vente, l'acheteur retient 3 % du prix de vente pour le fisc espagnol. Si votre plus-value est faible ou nulle, une grande partie de cette retenue vous est remboursable. Or beaucoup de vendeurs francais, mal conseilles, ne deposent pas la demande de remboursement dans le delai de 4 mois et perdent definitivement cet argent.

Comment Declarer le Modelo 210 avec SpainTaxForm

SpainTaxForm simplifie le processus pour les proprietaires francais. Pas besoin de certificat numerique espagnol, pas besoin de parler espagnol, tout se fait 100 % en ligne en 4 etapes simples :

Choisissez votre service

Selectionnez le type de declaration dont vous avez besoin : renta imputada (bien vide, a partir de 30 EUR), revenus locatifs (a partir de 80 EUR), ou declaration de plus-value immobiliere (160 EUR). Si votre bien est loue une partie de l'annee, nous gerons les deux declarations.

Creez votre compte et entrez vos donnees

Fournissez vos informations personnelles (NIE, identite) et les details de votre propriete (referencia catastral, valeur cadastrale). Pour les locations, ajoutez vos revenus et charges deductibles. Nous vous guidons etape par etape.

Nous calculons et preparons votre declaration

Notre systeme calcule automatiquement votre impot en appliquant le taux preferentiel de 19 % et toutes les deductions applicables. Nous preparons votre Modelo 210 au format officiel de l'AEAT, pret a etre depose.

Payez et recevez votre document officiel

Effectuez le paiement securise en ligne. Nous deposons votre declaration aupres de l'AEAT et vous recevez votre document officiel avec le sceau de validation de l'administration fiscale espagnole, generalement sous 1 a 2 jours ouvrables.

Calendrier Fiscal 2026

Voici les delais importants a retenir pour l'annee fiscale 2026. Marquez-les dans votre agenda pour eviter les penalites de retard.

Obligation	Periode / Delai
Revenu impute 2025 (bien vide)	1er janvier - 31 decembre 2026
Revenus locatifs 2025 (declaration annuelle)	1er - 20 janvier 2026
Plus-value immobiliere (vente)	4 mois apres l'acte notarie
Retenue de 3 % (a charge de l'acheteur)	1 mois apres l'acte notarie
Demande de remboursement des 3 %	4 mois apres l'acte notarie

Note : si le dernier jour tombe un week-end ou un jour ferie, le delai est generalement reporte au jour ouvrable suivant.

Modelo 210 + Convention fiscale France–Espagne

Le Modelo 210 est le formulaire officiel de l'AEAT que tout propriétaire non-résident doit déposer en Espagne. La convention fiscale franco-espagnole du 10 octobre 1995 définit exactement comment l'impôt payé en Espagne s'articule avec votre déclaration française pour éviter toute double imposition.

Formulaire espagnol	Modelo 210 — Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR)
Convention en vigueur	Convention France–Espagne du 10 octobre 1995
Droit d'imposition	L'Espagne taxe en premier (Art. 6 — biens immobiliers)
Taux applicable (UE)	19 % sur revenu imputé, locatif (avec déductions) et plus-values
Mécanisme français	Crédit d'impôt égal à l'impôt français — formulaire 2047 puis report sur 2042
Déposé par	SpainTaxForm — révisé par Omar Rahmani, économiste agréé nº 3370

Concrètement : nous déposons votre Modelo 210 auprès de l'AEAT, vous recevez le justificatif officiel de paiement, et vous l'annexez à votre formulaire 2047 français. La convention garantit que l'impôt payé en Espagne efface l'impôt français équivalent — vous ne payez jamais deux fois sur le même revenu.

Révisé par Omar Rahmani — économiste nº 3370, Colegio de Economistas de Alicante

Déposer mon Modelo 210

Questions Frequentes des Proprietaires Francais

Pret a gerer votre Modelo 210 ?

Rejoignez des milliers de proprietaires francais qui font confiance a SpainTaxForm pour leurs obligations fiscales espagnoles. Simple, rapide et sans certificat numerique.

Commencer maintenant

A partir de 30 EUR -- 100 % en ligne -- Sans certificat numerique espagnol