Modelo 210 vs IBI : les deux impôts immobiliers que tout non-résident paie en Espagne
Propriétaire non-résident en Espagne ? Vous payez deux impôts distincts : le Modelo 210 (IRNR national perçu par l'AEAT) et l'IBI (taxe foncière municipale perçue par la mairie). Ce ne sont pas des alternatives — les deux sont dus, à deux administrations différentes. Ce guide compare les deux et explique le lien via la valeur cadastrale.
Réponse rapide
L'IBI est la taxe locale annuelle pour la simple propriété du bien. Le Modelo 210 est la déclaration nationale de revenus imputés ou locatifs auprès de l'AEAT. Posséder un bien en Espagne en tant que non-résident déclenche toujours les deux obligations.
Comparatif : impôt d'État vs taxe municipale
| Concept | IBI (municipal) | Modelo 210 / IRNR (État) |
|---|---|---|
| Type d'impôt | Taxe foncière locale | Impôt sur le revenu national |
| Administration | Mairie (ayuntamiento) | AEAT (administration fiscale) |
| Base légale | RDL 2/2004 | RDL 5/2004 (loi IRNR) |
| Objet imposable | Simple propriété du bien | Revenu généré (réel ou imputé) |
| Base imposable | Valeur cadastrale | Valeur cadastrale ou loyers |
| Taux habituel | 0,4% – 1,10% | 19% UE/EEE · 24% hors UE |
| Périodicité | Annuelle | Annuelle (imputé et location depuis 2024) |
| Date de fait générateur | Propriétaire au 1er janvier | Propriété pendant l'exercice |
| Délai | Fixé par chaque mairie (août–nov.) | Imputé : année suivante · Location : 1–20 janvier (dès 2027 : avril) |
| Où payer | Mairie, SUMA, ORGT, banque | AEAT (banque, prélèvement ou en ligne) |
| Majoration de retard | 5% / 10% / 20% + intérêts | 1% par mois jusqu'à 15% + intérêts |
| Déductible ? | Non | IBI déductible en location (UE/EEE) |
IBI : taxe municipale sur la propriété
L'Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) est l'équivalent espagnol de la taxe foncière. Payée annuellement à la mairie, elle est calculée sur la valeur cadastrale. Le propriétaire au 1er janvier est redevable. Aucune exonération pour les non-résidents.
Modelo 210 : impôt d'État sur le revenu immobilier
Le Modelo 210 déclare les revenus obtenus en Espagne. Résidence secondaire non louée : revenu imputé (1,1% ou 2% × taux). Location : revenus réels moins charges (UE/EEE). Taux : 19% UE/EEE, 24% reste du monde.
Le lien : la valeur cadastrale
IBI et Modelo 210 partagent la valeur cadastrale. Le montant en euros sur votre avis IBI sert au calcul du revenu imputé. Une révision dans les 10 dernières années affecte l'IBI et le taux d'imputation (1,1% au lieu de 2%).
Exemple chiffré
Appartement Costa Blanca, valeur cadastrale 120 000 €, taux IBI 0,65%. IBI : 780 €/an à la mairie. Modelo 210 imputé (résident allemand UE) : base 1 320 €, impôt 250,80 € à l'AEAT. Total : 1 030,80 € — deux paiements distincts.
Checklist annuelle pour non-résidents
- Payer l'IBI à réception de l'avis de la mairie.
- Déposer le Modelo 210 de revenu imputé si le bien n'est pas loué.
- Déposer le Modelo 210 de location si vous percevez des loyers.
- Conserver l'avis IBI (valeur cadastrale pour le Modelo 210).
- Ne pas confondre référence cadastrale et valeur cadastrale.
Quelle obligation selon votre situation ?
Résidence secondaire non louée
IBI annuel à la mairie + Modelo 210 imputé annuel à l'AEAT.
Bien en location
IBI annuel + Modelo 210 location annuel (IBI déductible si résident UE/EEE).
Vente du bien
Retenue 3% (Modelo 211). Ganancia sur Modelo 210. IBI dû par le propriétaire au 1er janvier.
Erreurs fréquentes à éviter
- Penser que payer l'IBI dispense du Modelo 210.
- Croire que l'AEAT informera la mairie après votre déclaration.
- Refuser de payer l'IBI après une vente en janvier — le vendeur au 1er janvier est redevable.
- Utiliser la référence cadastrale au lieu de la valeur en euros.
- Déduire l'IBI sur le revenu imputé — déductible uniquement en location.
- Ignorer le Modelo 210 car vous n'utilisez le bien qu'en été.
FAQ : Modelo 210 vs IBI
Confiez-nous votre Modelo 210
L'IBI relève de la mairie. Votre Modelo 210 est déposé auprès de l'AEAT par SpainTaxForm en moins de 10 minutes.
Ressources associées
Explorez d’autres guides sur le Modelo 210 et l’IRNR
Modelo 210
IRNR guide: 2026 deadlines, 19%/24% rates and how to file
Lire le guide completDéposer en ligne sans certificat
File Modelo 210 without Cl@ve or FNMT. From €30
Lire le guide completCalculateur d'impôt
Estimate your imputed income tax
Lire le guide completGuide propriétaires UK
Modelo 210 post-Brexit at 24%
Lire le guide completGuide propriétaires allemands
IRNR at 19% with EU deductions
Lire le guide completGuide propriétaires USA
Spanish property tax for Americans — Form 1116 & FBAR
Lire le guide completGuide propriétaires néerlandais
19% EU rate, Box 3 credit and Costa Blanca calculator
Lire le guide completImpôt non-résident Espagne
IRNR: rates, deadlines and how to file Form 210
Lire le guide completQu'est-ce que le Modelo 210 ?
Definition of Spain non-resident income tax
Lire le guide completNos services
File Modelo 210 online from €30
Lire le guide completNRC Modelo 210
What the payment reference code is and how to get it
Lire le guide completCadastral Value
How cadastral value affects imputed income tax
Lire le guide completBlog & Resources
Spain real estate and tax news for non-residents
Lire le guide completAbout Us
Certified economist — AEAT authorised collaborator
Lire le guide completCosta Blanca
Modelo 210 for foreign owners in Alicante
Lire le guide completBeckham Law Guide
Special tax regime for expats and digital nomads in Spain
Lire le guide completIBI Tax Guide
Annual local property tax for non-resident owners
Lire le guide completModelo 210 vs IBI
State vs municipal property tax comparison for non-residents
Lire le guide complet