What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

Dois-je payer l'IBI et le Modelo 210 ?

Oui. Deux impôts, deux administrations. IBI = propriété municipale ; Modelo 210 = revenu national.

L'IBI est-il l'impôt des non-résidents ?

Non. L'IBI est local (propriété). L'IRNR / Modelo 210 est national (revenu).

Puis-je déduire l'IBI du Modelo 210 ?

Uniquement en location et si vous êtes résident UE/EEE.

Qui paie l'IBI en cas de vente en cours d'année ?

Le propriétaire inscrit au 1er janvier. Prorata usuel en notaire.

Quel impôt a les pénalités les plus élevées ?

IBI : 5%/10%/20%. Modelo 210 : 1%/mois max 15%. IBI impayé peut mener à saisie du bien.

Où trouver la valeur cadastrale ?

Sur l'avis IBI, au Cadastre ou sur la note simple du registre.

Les non-résidents paient-ils plus d'IBI ?

Non. Le taux dépend de la commune et de la valeur cadastrale, pas de la résidence fiscale.

Autres impôts immobiliers à connaître ?

ITP/AJD à l'achat, Plusvalía à la vente, Impôt sur la Fortune si seuil dépassé.

Modelo 210 vs IBI : les deux impôts immobiliers que tout non-résident paie en Espagne

Propriétaire non-résident en Espagne ? Vous payez deux impôts distincts : le Modelo 210 (IRNR national perçu par l'AEAT) et l'IBI (taxe foncière municipale perçue par la mairie). Ce ne sont pas des alternatives — les deux sont dus, à deux administrations différentes. Ce guide compare les deux et explique le lien via la valeur cadastrale.

Réponse rapide

L'IBI est la taxe locale annuelle pour la simple propriété du bien. Le Modelo 210 est la déclaration nationale de revenus imputés ou locatifs auprès de l'AEAT. Posséder un bien en Espagne en tant que non-résident déclenche toujours les deux obligations.

Comparatif : impôt d'État vs taxe municipale

Concept	IBI (municipal)	Modelo 210 / IRNR (État)
Type d'impôt	Taxe foncière locale	Impôt sur le revenu national
Administration	Mairie (ayuntamiento)	AEAT (administration fiscale)
Base légale	RDL 2/2004	RDL 5/2004 (loi IRNR)
Objet imposable	Simple propriété du bien	Revenu généré (réel ou imputé)
Base imposable	Valeur cadastrale	Valeur cadastrale ou loyers
Taux habituel	0,4% – 1,10%	19% UE/EEE · 24% hors UE
Périodicité	Annuelle	Annuelle (imputé et location depuis 2024)
Date de fait générateur	Propriétaire au 1er janvier	Propriété pendant l'exercice
Délai	Fixé par chaque mairie (août–nov.)	Imputé : année suivante · Location : 1–20 janvier
Où payer	Mairie, SUMA, ORGT, banque	AEAT (banque, prélèvement ou en ligne)
Majoration de retard	5% / 10% / 20% + intérêts	1% par mois jusqu'à 15% + intérêts
Déductible ?	Non	IBI déductible en location (UE/EEE)

IBI : taxe municipale sur la propriété

L'Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) est l'équivalent espagnol de la taxe foncière. Payée annuellement à la mairie, elle est calculée sur la valeur cadastrale. Le propriétaire au 1er janvier est redevable. Aucune exonération pour les non-résidents.

Modelo 210 : impôt d'État sur le revenu immobilier

Le Modelo 210 déclare les revenus obtenus en Espagne. Résidence secondaire non louée : revenu imputé (1,1% ou 2% × taux). Location : revenus réels moins charges (UE/EEE). Taux : 19% UE/EEE, 24% reste du monde.

Le lien : la valeur cadastrale

IBI et Modelo 210 partagent la valeur cadastrale. Le montant en euros sur votre avis IBI sert au calcul du revenu imputé. Une révision dans les 10 dernières années affecte l'IBI et le taux d'imputation (1,1% au lieu de 2%).

Exemple chiffré

Appartement Costa Blanca, valeur cadastrale 120 000 €, taux IBI 0,65%. IBI : 780 €/an à la mairie. Modelo 210 imputé (résident allemand UE) : base 1 320 €, impôt 250,80 € à l'AEAT. Total : 1 030,80 € — deux paiements distincts.

Checklist annuelle pour non-résidents

Payer l'IBI à réception de l'avis de la mairie.
Déposer le Modelo 210 de revenu imputé si le bien n'est pas loué.
Déposer le Modelo 210 de location si vous percevez des loyers.
Conserver l'avis IBI (valeur cadastrale pour le Modelo 210).
Ne pas confondre référence cadastrale et valeur cadastrale.

Quelle obligation selon votre situation ?

Résidence secondaire non louée

IBI annuel à la mairie + Modelo 210 imputé annuel à l'AEAT.

Bien en location

IBI annuel + Modelo 210 location annuel (IBI déductible si résident UE/EEE).

Vente du bien

Retenue 3% (Modelo 211). Ganancia sur Modelo 210. IBI dû par le propriétaire au 1er janvier.

Erreurs fréquentes à éviter

Penser que payer l'IBI dispense du Modelo 210.
Croire que l'AEAT informera la mairie après votre déclaration.
Refuser de payer l'IBI après une vente en janvier — le vendeur au 1er janvier est redevable.
Utiliser la référence cadastrale au lieu de la valeur en euros.
Déduire l'IBI sur le revenu imputé — déductible uniquement en location.
Ignorer le Modelo 210 car vous n'utilisez le bien qu'en été.