What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

¿Qué es la retención del 3%?

Es una cantidad que el comprador retiene del precio bruto de venta (sin descontar gastos) e ingresa en Hacienda mediante el Modelo 211. Es un pago anticipado del impuesto sobre la ganancia patrimonial. El importe es: precio de venta × 3%. Ejemplo: venta €200.000 = retención €6.000.

¿Puedo recuperar parte de la retención?

Sí. Si el 3% retenido supera el impuesto que realmente debes pagar por la ganancia patrimonial (o si tienes una pérdida), puedes solicitar la devolución del exceso. Es muy común recuperar dinero en estas situaciones. El plazo de devolución es aproximadamente 6 meses.

¿Qué gastos puedo descontar de la venta?

Gastos de venta: comisiones de inmobiliaria, notaría, gestoría, registro de la propiedad. Gastos de compra original: los mismos conceptos. Mejoras realizadas: reformas que aumentan valor (no mantenimiento). NO se descuentan: intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes (como IBI), gastos de financiación.

¿Qué plazo tengo para declarar?

4 meses desde la fecha de la escritura de compraventa. Este plazo es crítico: presentar tarde genera sanciones del 50% del impuesto + intereses de demora. Si vendes el 15 de marzo, debes presentar antes del 15 de julio.

¿Debo presentar declaración aunque haya tenido pérdida?

Sí. Aunque tengas una pérdida patrimonial (compraste a €200.000 y vendiste a €150.000), debes presentar el Modelo 210 y solicitar la devolución de toda la retención del 3%. La pérdida se documenta ante Hacienda.

¿Puedo usar la ganancia anterior para compensar?

No es automático. Las pérdidas patrimoniales tienen límites en su compensación con ganancias anteriores. Es recomendable consultar con un gestor para optimizar tu situación tributaria.

¿El Modelo 211 es obligatorio?

Sí, es completamente obligatorio. El comprador debe presentarlo en enero del año siguiente a la venta (Modelo 211 de retenciones). Sin este documento, tu Modelo 210 de declaración del vendedor no puede procesarse. El notario o gestor del comprador se encarga normalmente.

Ganancia Patrimonial — Modelo 210

Cómo declarar la venta de un inmueble en España siendo no residente

¿Qué es la ganancia patrimonial?

Cuando un no residente vende un inmueble en España, debe tributar por la ganancia patrimonial obtenida. Esta es la diferencia entre el valor neto de transmisión (precio de venta menos gastos de venta) y el valor neto de adquisición (precio de compra más gastos de compra y mejoras). Si la ganancia es positiva, pagas impuesto. Si es negativa (pérdida), puedes solicitar compensación.

El tipo impositivo es del 19% para todos los no residentes, independientemente de su país de residencia (mismo 19% para UE y no-UE, a diferencia del IRNR sobre alquileres). Esta declaración se presenta mediante el Modelo 210 dentro de los 4 meses posteriores a la compraventa.

Ejemplo real: Compré por €150.000 (con €2.000 de gastos notariales = €152.000 coste), vendí por €220.000 (menos €8.000 gastos venta = €212.000 neto). Ganancia: €212.000 - €152.000 = €60.000. Impuesto: €60.000 × 19% = €11.400. Sin embargo, la retención del 3% ya hecha (€6.600) se descuenta, quedando a pagar €4.800.

Retención del 3% — Modelo 211

El comprador está obligado por ley a retener el 3% del precio de venta bruto e ingresarlo en Hacienda mediante el Modelo 211 (documento que el notario prepara). Este retenido es un pago a cuenta de tu impuesto. El comprador es responsable de hacer esta retención y presentar el Modelo 211. Sin el Modelo 211, no puedes presentar el Modelo 210 del vendedor. Si la retención supera el impuesto real que debes, solicitas devolución. Si el impuesto es mayor, pagas la diferencia.

Plazo de presentación

La declaración debe presentarse en los 4 meses siguientes a la fecha de la escritura de compraventa. Ejemplo: si vendiste el 1 de marzo, debes presentar antes del 1 de julio. Esta es una fecha crítica: retrasos implican sanciones e intereses de demora.

Proceso de declaración

Recopilar documentación

Escritura de compra (con fecha de adquisición y precio), escritura de venta (con precio y fecha), Modelo 211 (imprescindible - retención 3% del comprador), facturas de mejoras realizadas, gastos de notaría, gestoría, registro e impuestos asociados a compra y venta.

Calcular la ganancia

Precio de venta menos gastos de venta = valor neto transmisión. Precio de compra más gastos de compra y mejoras = valor neto adquisición. Diferencia = ganancia o pérdida patrimonial.

Presentar Modelo 210

Declarar la ganancia (o pérdida) y calcular impuesto. Restar la retención realizada (Modelo 211). Si hay exceso de retención, solicitar devolución. Si falta, pagar diferencia a través de la plataforma de la AEAT.

Ganancia Patrimonial — Modelo 210

Precio de venta (€) (€)

Gastos de venta (€) (€)

Precio de compra (€) (€)

Gastos de compra (€) (€)

Cálculo orientativo únicamente.

Ejemplos de ganancia patrimonial Modelo 210

Cuota = Ganancia × 19% | Retención = Precio venta × 3% | Resultado = Cuota − Retención

Vendedor alemán (UE) con ganancia — venta 250.000 €

Precio de venta: 250.000 €
Precio de compra + gastos adquisición: 180.000 € + 8.000 €
Gastos de transmisión: 5.000 €
Ganancia patrimonial: 57.000 €
Tipo impositivo: 19% (residencia Alemania)

Cuota = 57.000 × 19% = 10.830 € | Retención = 250.000 × 3% = 7.500 € | Resultado = 10.830 − 7.500

3.330 € a ingresar

Vendedor británico (no UE) con pérdida — devolución íntegra

Precio de venta: 160.000 €
Precio de compra + gastos: 220.000 € + 12.000 €
Ganancia patrimonial: −72.000 € (pérdida)
Tipo impositivo: 24% (Reino Unido)
Retención practicada (Modelo 211): 160.000 × 3% = 4.800 €

Cuota = 0 € (pérdida) | Retención = 4.800 € | Resultado = 0 − 4.800

4.800 € de devolución íntegra

Copropietarios franceses 50/50 con ganancia

Precio de venta total: 320.000 €
Precio compra + gastos totales: 240.000 € + 15.000 €
Ganancia total: 65.000 €
Ganancia por cónyuge (50%): 32.500 € × 19%
Retención por cónyuge: 4.800 € (50% de 9.600 €)

Cuota individual = 32.500 × 19% = 6.175 € | Resultado = 6.175 − 4.800

1.375 € a ingresar por cónyuge

Preguntas frecuentes

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Vendedor británico (no UE) con pérdida — devolución íntegra

Copropietarios franceses 50/50 con ganancia

Preguntas frecuentes

¿Qué es la retención del 3%?

¿Puedo recuperar parte de la retención?

¿Qué gastos puedo descontar de la venta?

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¿Debo presentar declaración aunque haya tenido pérdida?

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