Modelo 210 vs IBI: los dos impuestos que paga todo propietario no residente en España
Si eres propietario de un inmueble en España como no residente, te enfrentas a dos impuestos completamente distintos: el Modelo 210 (IRNR estatal que recauda la AEAT) y el IBI (impuesto municipal que cobra tu ayuntamiento). No son alternativos: se pagan ambos, a dos administraciones distintas y en plazos distintos. Esta guía compara los dos lado a lado y explica cómo el valor catastral los conecta.
Respuesta rápida
El IBI es el impuesto local que pagas al ayuntamiento cada año por el simple hecho de ser propietario. El Modelo 210 es la declaración estatal ante la AEAT por la renta que ese inmueble genera — imputada (sin alquilar) o real (con alquiler). Tener una vivienda en España siendo no residente obliga siempre a los dos.
Comparativa lado a lado: impuesto estatal vs municipal
| Concepto | IBI (municipal) | Modelo 210 / IRNR (estatal) |
|---|---|---|
| Tipo de impuesto | Impuesto local sobre la propiedad | Impuesto estatal sobre la renta |
| Administración | Ayuntamiento | AEAT (Agencia Tributaria estatal) |
| Base legal | RDL 2/2004 (Ley de Haciendas Locales) | RDL 5/2004 (Ley del IRNR) |
| Qué grava | La mera titularidad del inmueble | La renta que genera el inmueble (real o imputada) |
| Base imponible | Valor catastral | Valor catastral (imputada) o ingresos del alquiler |
| Tipo habitual | 0,4% – 1,10% (urbano) | 19% UE/EEE · 24% resto del mundo |
| Periodicidad | Anual | Anual (imputada) / Anual (alquiler desde 2024) |
| Fecha de devengo | Titular a 1 de enero | Titularidad durante el periodo impositivo |
| Plazo | Lo fija cada ayuntamiento (ago–nov típico) | Imputada: todo el año siguiente · Alquiler: 1–20 enero |
| Dónde se paga | Ayuntamiento, SUMA, ORGT, banco o domiciliación | AEAT (banco colaborador, domiciliación o NRC online) |
| Recargo por retraso | 5% / 10% / 20% + intereses | 1% al mes hasta 15% + intereses |
| ¿Es deducible? | No es deducible de sí mismo | El IBI SÍ es deducible en la modalidad alquiler (UE/EEE) |
IBI: impuesto municipal sobre la propiedad
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es el equivalente español al council tax británico. Se paga anualmente al ayuntamiento donde está el inmueble. La base es el valor catastral y el tipo lo fija cada municipio dentro de un rango legal. Es sujeto pasivo quien sea titular a 1 de enero. No hay exención para no residentes.
Modelo 210: impuesto estatal sobre la renta del inmueble
El Modelo 210 es la declaración que los no residentes presentan ante la AEAT para declarar renta obtenida en España. Segunda residencia sin alquilar: renta imputada (1,1% o 2% del valor catastral × tipo). Con alquiler: ingresos reales menos gastos deducibles (solo UE/EEE). Tipo: 19% UE/EEE, 24% resto del mundo.
El vínculo entre ambos: el valor catastral
IBI y Modelo 210 son impuestos distintos, pero comparten el valor catastral. La misma cifra en euros de tu recibo del IBI se usa para calcular la renta imputada del Modelo 210. Si el valor catastral se revisó en los últimos 10 años, afecta al IBI y al porcentaje de imputación (1,1% en lugar de 2%).
Ejemplo numérico: cuánto pagas de cada impuesto
Piso en la Costa Blanca con valor catastral de 120.000 € (revisado, tipo IBI municipal 0,65%). IBI anual: 120.000 × 0,65% = 780 € al ayuntamiento. Modelo 210 imputada (propietario alemán, UE): base 120.000 × 1,1% = 1.320 €; cuota 1.320 × 19% = 250,80 € a la AEAT. Total anual: 1.030,80 € entre municipal y estatal — dos recibos distintos.
Checklist anual para propietarios no residentes
- Pagar el IBI cuando lo notifique tu ayuntamiento (o SUMA/ORGT en algunas provincias).
- Presentar el Modelo 210 de renta imputada si el piso no está alquilado (plazo: todo el año siguiente).
- Presentar el Modelo 210 de alquiler si obtienes ingresos por arrendamiento (1–20 enero del año siguiente).
- Conservar el recibo del IBI: contiene el valor catastral necesario para el Modelo 210.
- No confundir referencia catastral (código) con valor catastral (importe en euros).
¿Cuál te aplica según tu situación?
Solo segunda vivienda (sin alquilar)
Pagas IBI al ayuntamiento cada año Y presentas un Modelo 210 anual de renta imputada ante la AEAT.
Alquilas el inmueble
Pagas IBI anualmente Y presentas Modelo 210 anual de ingresos por alquiler (puedes deducir el IBI si eres residente UE/EEE).
Vendes el inmueble
El comprador retiene el 3% y presenta Modelo 211. Tú declaras la ganancia en Modelo 210. El IBI lo paga quien fuera titular a 1 de enero.
Errores frecuentes que debes evitar
- Creer que pagar el IBI te exime del Modelo 210 — son obligaciones independientes.
- Presentar la imputada y asumir que la AEAT avisará al ayuntamiento — no comparten cobros.
- Vender en enero y negarse a pagar el IBI — el titular a 1 de enero es el obligado legal.
- Usar la referencia catastral en lugar del valor catastral en el Modelo 210.
- Deducir el IBI en renta imputada — solo es deducible en la modalidad alquiler.
- Ignorar el Modelo 210 porque «solo uso la casa en verano» — la imputada es obligatoria.
Preguntas frecuentes: Modelo 210 vs IBI
Encárganos tu Modelo 210
El IBI lo gestiona tu ayuntamiento. Tu Modelo 210 — imputada, alquiler o ganancia patrimonial — lo presentamos ante la AEAT en menos de 10 minutos.
Recursos relacionados
Explora más guías del Modelo 210 e IRNR
Modelo 210
IRNR guide: 2026 deadlines, 19%/24% rates and how to file
Leer la guía completaPresentar online sin certificado
File Modelo 210 without Cl@ve or FNMT. From €30
Leer la guía completaCalculadora
Estimate your imputed income tax
Leer la guía completaGuía propietarios UK
Modelo 210 post-Brexit at 24%
Leer la guía completaGuía propietarios alemanes
IRNR at 19% with EU deductions
Leer la guía completaGuía propietarios USA
Spanish property tax for Americans — Form 1116 & FBAR
Leer la guía completaImpuesto de no residentes
IRNR: rates, deadlines and how to file Form 210
Leer la guía completa¿Qué es el Modelo 210?
Definition of Spain non-resident income tax
Leer la guía completaNuestros servicios
File Modelo 210 online from €30
Leer la guía completaNRC Modelo 210
What the payment reference code is and how to get it
Leer la guía completaValor catastral
How cadastral value affects imputed income tax
Leer la guía completaBlog y recursos
Spain real estate and tax news for non-residents
Leer la guía completaSobre nosotros
Certified economist — AEAT authorised collaborator
Leer la guía completaCosta Blanca
Modelo 210 for foreign owners in Alicante
Leer la guía completaGuía Ley Beckham
Special tax regime for expats and digital nomads in Spain
Leer la guía completaGuía IBI
Annual local property tax for non-resident owners
Leer la guía completaModelo 210 vs IBI
State vs municipal property tax comparison for non-residents
Leer la guía completa