What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

¿Qué gastos puedo deducir como no residente UE?

Gastos de administración de comunidad, IBI (impuesto de bienes inmuebles), seguros de la propiedad, reparaciones y mantenimiento, suministros (si los pagas tú y no el inquilino), intereses hipotecarios, y amortización del inmueble (3% anual del mayor valor entre precio de compra y valor catastral).

¿Puedo deducir gastos como no residente fuera de la UE?

No. Los residentes de países fuera del EEE (incluida Reino Unido desde Brexit) tributan sobre los ingresos brutos sin posibilidad de deducción de gastos. Es una de las mayores diferencias tributarias para no residentes.

¿Qué gastos NO puedo deducir aunque sea residente UE?

No puedes deducir el gasto de corretaje inmobiliario, tributos (como el IVA no recuperable), gastos de gestión de la propia declaración, o inversiones en mejoras sustanciales que aumenten el valor del inmueble (estas se incluyen en el precio de adquisición para futuras ventas).

¿Qué pasa si mi inquilino no paga?

Debes declarar los ingresos devengados (los que deberías haber cobrado según contrato), no los efectivamente recibidos. Solo puedes no declararlos si existe una resolución judicial reconociendo que el inquilino no paga y es insolvente. Las deudas morosas sin sentencia deben declararse.

¿Puedo deducir la amortización del inmueble?

Sí, pero solo si resides en la UE/EEE. Se calcula como el 3% anual sobre el mayor de estos dos valores: el precio de adquisición o el valor catastral actual. El valor del suelo se excluye (típicamente 25-30% del total). Esta es una ventaja fiscal significativa para residentes europeos.

¿Si aún debo hipoteca puedo deducir los intereses?

Sí. Los intereses hipotecarios son totalmente deducibles (solo para residentes UE/EEE). Debes aportar documentación del banco mostrando qué parte es intereses y qué parte es capital amortizado.

¿Qué es el Modelo 720 y debo presentarlo?

El Modelo 720 es la declaración de bienes en el extranjero. Si resides fuera de España pero tienes un inmueble en España, generalmente no necesitas presentarlo. Solo lo necesitan los residentes españoles que tienen bienes en el extranjero.

¿Necesito un representante fiscal en España?

No es obligatorio para ciudadanos de la UE. Para el resto de nacionalidades, la AEAT puede requerirlo en ciertos casos, aunque en la práctica no suele ser necesario si utilizas un servicio profesional como SpainTaxForm que gestiona todo en tu nombre.

Ingresos por Alquiler — Modelo 210

Cómo declarar los rendimientos de tu propiedad alquilada en España siendo no residente

¿Cómo tributan los alquileres de no residentes?

Los no residentes que alquilan una propiedad en España deben declarar los ingresos obtenidos mediante el Modelo 210 (Impuesto sobre la Renta de No Residentes - IRNR). El tipo impositivo es del 19% para residentes de la UE/EEE y del 24% para residentes de otros países. Este es un impuesto específico sobre rendimientos de capital inmobiliario en territorio español.

Una ventaja importante: los residentes de la UE/EEE pueden deducir los gastos relacionados con el alquiler (comunidad, IBI, seguros, reparaciones, intereses hipotecarios, amortización). Los no-UE tributan sobre los ingresos brutos sin deducciones. Ejemplo: alquiler €12.000/año, gastos €5.000 (UE): base €7.000 × 19% = €1.330. Sin deducciones (no-UE): €12.000 × 24% = €2.880.

Los ingresos se declaran en el Modelo 210 que cubre el período fiscal completo (un año calendario). Desde 2024, esta declaración es anual y debe presentarse en enero del año siguiente, no en varios períodos como antes.

Plazos de presentación

Desde 2024, la declaración de alquileres es anual y debe presentarse del 1 al 20 de enero del año siguiente (Orden HAC/56/2024). Por ejemplo, los alquileres del año 2024 se declaran en enero de 2026. Previamente, había declaraciones trimestrales que generaban más complejidad administrativa.

Calculadora de alquiler

Ingresos brutos anuales (€)

País de residencia

UE/EEE (19% con gastos deducibles)

Gastos deducibles (€)

Comunidad, IBI, seguros, reparaciones, intereses, amortización (solo para UE/EEE)

Introduce los ingresos

Ejemplos de alquiler Modelo 210

Cuota UE = (Ingresos − Gastos deducibles) × 19% | Cuota no UE = Ingresos brutos × 24%

Propietario alemán (UE) con gastos deducibles

Ingresos brutos anuales: 12.000 €
Gastos (IBI, comunidad, intereses, amort. 3%): 4.500 €
Base imponible: 7.500 €
Tipo: 19% (residencia Alemania)

Cuota = 7.500 × 19%

1.425 €/año

Propietario británico (no UE) sin deducciones

Ingresos brutos anuales: 10.000 €
Gastos deducibles: 0 € (no UE post-Brexit)
Base imponible: 10.000 €
Tipo: 24% (Reino Unido)

Cuota = 10.000 × 24%

2.400 €/año

Pareja neerlandesa copropietaria 50/50 con gastos

Ingresos brutos: 8.000 €
Gastos deducibles: 2.800 €
Base neta total: 5.200 €
Base por cónyuge (50%): 2.600 € × 19%

Cuota individual = 2.600 × 19%

494 €/año por cónyuge

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