Guida Completa per Presentare il Modelo 210 Online nel 2026 — Passo dopo Passo

Il Modelo 210 è la dichiarazione dell'Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) in Spagna. Se sei proprietario di un immobile in territorio spagnolo e non risiedi nel paese, sei obbligato a presentarlo ogni anno. In questa guida completa ti spieghiamo passo dopo passo come farlo online nel 2026.

Cos'è il Modelo 210 e chi deve presentarlo

Il Modelo 210 è il modulo ufficiale dell'Agencia Tributaria (AEAT) mediante il quale i non residenti fiscali in Spagna dichiarano i redditi ottenuti in territorio spagnolo. Sono obbligati a presentarlo:

• Proprietari non residenti di immobili in Spagna, anche se non li affittano
• Persone che ottengono redditi da locazione di immobili situati in Spagna
• Chi ha venduto un immobile in Spagna e deve dichiarare la plusvalenza (ganancia patrimonial)

Documenti necessari prima di iniziare

Prima di avviare la presentazione, assicurati di avere a portata di mano i seguenti documenti:

• NIE (Numero de Identidad de Extranjero) o NIF assegnato dall'AEAT
• Ricevuta dell'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), dove compaiono il valor catastral e la referencia catastral
• Atto di compravendita (escritura de compraventa) o nota simple del Registro de la Propiedad
• Contratti di locazione e fatture delle spese deducibili, se applicabile
• Certificato di residenza fiscale rilasciato dall'autorità tributaria del tuo paese
• Dati bancari (conto IBAN per domiciliare il pagamento o ricevere rimborsi)

Tipi di reddito e come calcolare ciascuno

Reddito imputato (immobile vuoto o a uso proprio)

Se la tua proprietà in Spagna non genera redditi da locazione, devi tributare per il reddito imputato. Il calcolo è il seguente:

• Base imponibile: 1,1% del valor catastral se rivisto dopo il 2012, oppure 2% se non è stato rivisto
• Aliquota: 19% per residenti nell'UE/SEE, 24% per il resto
• Formula: Valor catastral × 1,1% (o 2%) × 19% (o 24%) = Imposta da versare

Esempio pratico: Un appartamento con valor catastral rivisto di 120.000 EUR. Un residente in Francia pagherebbe: 120.000 × 1,1% × 19% = 250,80 EUR all'anno.

Proprietà condivisa: Se la proprietà ha più comproprietari, ciascuno presenta il proprio Modelo 210 per la propria percentuale di titolarità.

Redditi da locazione

Se affitti la tua proprietà in Spagna, i redditi da locazione si dichiarano annualmente dalla Orden HAC/56/2024. Questi sono i termini in vigore:

• Redditi 2025: dal 1° al 20 gennaio 2026 (raggruppamento annuale, a debito)
• Redditi dal 2026: dal 1° al 20 aprile dell'anno successivo per la Orden HAC/623/2026, quindi dal 1° al 20 aprile 2027
• Saldo zero: dal 1° al 20 gennaio dell'anno successivo alla maturazione
• A rimborso: dal 1° febbraio dell'anno successivo ed entro quattro anni

Residenti UE/SEE: Tributano al 19% sul beneficio netto (ricavi meno spese deducibili). Le spese deducibili includono interessi del mutuo, spese condominiali, assicurazioni, IBI, riparazioni e spese di gestione.

Residenti fuori dall'UE: Tributano al 24% sui ricavi lordi, senza possibilità di dedurre spese.

Plusvalenza (vendita di immobile)

Alla vendita di un immobile in Spagna:

• L'acquirente trattiene il 3% del prezzo di vendita e lo versa all'Hacienda mediante il Modelo 211
• Il venditore non residente deve presentare il Modelo 210 dichiarando la plusvalenza o la minusvalenza
• L'aliquota è del 19% sulla plusvalenza netta
• Se la ritenuta del 3% supera l'imposta dovuta, si può richiedere la restituzione dell'eccedenza presentando il Modelo 210
• Termine: 3 mesi da quando è trascorso 1 mese dalla vendita (per la restituzione) o entro il termine generale

Come presentare il Modelo 210 online — Passo dopo passo

Passo 1: Accedere alla Sede Electrónica dell'AEAT

Entra nel sito dell'Agencia Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es). Puoi accedere con certificato digitale, Cl@ve PIN oppure tramite un rappresentante fiscale autorizzato.

Passo 2: Selezionare il tipo di reddito

Nel modulo, seleziona il tipo di reddito che intendi dichiarare. I codici più abituali sono:

• Tipo 02: Rendimenti di immobili urbani (reddito imputato)
• Tipo 01: Rendimenti del lavoro o attività economiche
• Tipo 35: Plusvalenze per trasmissione di immobili

Passo 3: Compilare i dati del contribuente

Inserisci il tuo NIE, nome completo, domicilio fiscale nel paese di residenza e paese di residenza. Se agisci tramite rappresentante, indica anche i suoi dati.

Passo 4: Dati dell'immobile e calcolo

Inserisci la referencia catastral (compare nella ricevuta dell'IBI), il valor catastral e la percentuale di titolarità. Il sistema calcolerà automaticamente l'imposta da versare secondo il tipo di reddito selezionato.

Passo 5: Modalità di pagamento

Puoi pagare mediante domiciliazione bancaria (conto IBAN spagnolo o europeo), addebito in conto oppure versamento con NRC (Número de Referencia Completo). La domiciliazione è il metodo più comodo per i non residenti.

Passo 6: Firmare e inviare

Rivedi tutti i dati con attenzione, firma elettronicamente e invia la dichiarazione. Scarica e conserva la ricevuta di presentazione.

Termini di presentazione

• Reddito imputato: Dal 1° gennaio al 31 dicembre dell'anno successivo all'esercizio (tutto l'anno naturale)
• Locazione: Annuale. Redditi 2025 dal 1° al 20 gennaio 2026; dai redditi 2026 dal 1° al 20 aprile dell'anno successivo (Orden HAC/623/2026)
• Plusvalenza: 3 mesi dalla data di trasmissione (per richiedere la restituzione dell'eccedenza di ritenuta)

Sanzioni per presentazione tardiva

Presentare il Modelo 210 fuori termine comporta sanzioni:

• Senza richiesta preventiva: Maggiorazione dell'1% per ogni mese di ritardo, più un 15% aggiuntivo se si superano i 12 mesi, oltre agli interessi di mora
• Con richiesta dell'AEAT: Sanzione dal 50% al 150% dell'imposta non versata
• Interessi di mora: Si applica il tasso di interesse legale del denaro (attualmente intorno al 4,0625%)

È fondamentale rispettare i termini. Anche se non devi pagare imposte (ad esempio, se hai venduto in perdita), l'obbligo di presentare il modello resta.

Consigli per chi presenta per la prima volta

• Ottieni il NIE quanto prima: Senza NIE non puoi presentare il Modelo 210. Se hai comprato un immobile, di solito ne hai già uno assegnato
• Verifica il valor catastral: Controlla nella ricevuta dell'IBI se il valor catastral è stato rivisto o meno, perché cambia la percentuale di imputazione
• Conserva tutta la documentazione: Conserva ricevute IBI, atti, contratti di locazione, fatture di riparazioni e assicurazioni per almeno 4 anni
• Considera un servizio professionale: La prima presentazione può essere complessa. SpainTaxForm offre un servizio 100% online che gestisce l'intero processo
• Attenzione alla comproprietà: Se la proprietà ha più titolari, ciascuno deve presentare la propria dichiarazione
• Verifica le convenzioni contro la doppia imposizione: Il tuo paese può avere una convenzione con la Spagna che influisce sull'aliquota o consente di dedurre le imposte pagate in Spagna nella dichiarazione nazionale

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