Redditi da Affitto — Modelo 210

Come sono tassati i redditi da affitto per i non residenti (IRNR)?

I non residenti che affittano un immobile in Spagna devono dichiarare i redditi da locazione tramite il Modelo 210 (Imposta sui Redditi dei Non Residenti - IRNR). L'aliquota è del 19% per i residenti UE/SEE e del 24% per i residenti di altri paesi. Si tratta di un'imposta specifica sui redditi da capitale immobiliare generati sul territorio spagnolo.

Un vantaggio importante: i residenti UE/SEE possono dedurre le spese legate all'affitto (spese condominiali, imposta sugli immobili, assicurazione, riparazioni, interessi del mutuo, ammortamento). I residenti extra-UE sono tassati sul reddito lordo senza deduzioni. Esempio: affitto €12.000/anno, spese €5.000 (UE): base imponibile €7.000 × 19% = €1.330. Senza deduzioni (extra-UE): €12.000 × 24% = €2.880.

I redditi da affitto si dichiarano nel Modelo 210 che copre l'intero periodo d'imposta (un anno solare). Dal 2024 questa dichiarazione è annuale, non più trimestrale come prima; il mese di presentazione dipende dall'anno d'imposta (vedi scadenze qui sotto).

Scadenze di presentazione

Dal 2024 le dichiarazioni degli affitti sono annuali (Ordinanza HAC/56/2024). Per i redditi 2025, presenta tra il 1° e il 20 gennaio 2026. Dai redditi 2026 in poi, l'Ordinanza HAC/623/2026 sposta la finestra ad aprile: 1-20 aprile 2027. Prima del 2024 le dichiarazioni erano trimestrali, il che creava maggiore complessità amministrativa.