Modelo 210: Guida Definitiva 2026 per Non Residenti

Il Modelo 210 è l'autoliquidazione dell'IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) che ogni proprietario straniero di immobili in Spagna deve conoscere. In questa guida definitiva del 2026 ripassiamo i tre tipi di dichiarazione, i termini vigenti, esempi elaborati e le domande più frequenti. È un articolo di riferimento che integra il nostro hub interattivo, non lo sostituisce.

Punti chiave

• Il Modelo 210 copre tre situazioni: reddito imputato (abitazione vuota), affitti e redditi da plusvalenza patrimoniale (vendita).
• Aliquota: 19% per residenti UE/SEE (con detrazioni) e 24% per gli altri (senza detrazioni dopo la Brexit per i britannici).
• Scadenze 2026: imputato fino al 31/12 dell'anno successivo; affitti annuale (1-20 gennaio); vendita entro 4 mesi dall'atto.
• Ogni titolare non residente presenta il proprio Modelo 210 (non uno congiunto).
• Nelle vendite, l'acquirente versa il Modelo 211 (3%) e il venditore il Modelo 210 per la plusvalenza.
• Il pagamento si effettua con NRC (22 caratteri) generato nella sede AEAT.

I tre tipi di Modelo 210

1. Reddito imputato (tipo 019)

Se l'abitazione non è affittata e non genera redditi, la legge presume un reddito dell'1,1% (valore catastale rivisto) o del 2% (non rivisto) del valore catastale. Imposta = base × 19% o 24%. Dichiarazione annuale, termine fino al 31 dicembre dell'anno successivo.

2. Redditi da affitto (tipo 020)

I redditi da affitto tributano al 19% (UE) sulla base netta (ricavi − spese deducibili: IBI, condominio, interessi, ammortamento 3%) o al 24% sui ricavi lordi (non UE). Dal 2024, dichiarazione annuale tra il 1 e il 20 gennaio dell'anno successivo.

3. Plusvalenza patrimoniale (tipo 028)

Alla vendita, il venditore non residente tributa sulla plusvalenza (prezzo vendita − spese − prezzo acquisto − spese − miglioramenti) al 19% o 24%. Termine: 4 mesi dall'atto. La ritenuta del 3% (Modelo 211) si sconta dall'imposta.

Scadenze fiscali 2026

Esempi elaborati 2026

Reddito imputato — proprietario tedesco, valore catastale 120.000 € rivisto

• Base = 120.000 × 1,1% = 1.320 €
• Aliquota 19% (Germania, UE)
• Imposta = 1.320 × 19%

250,80 €/anno

Affitto — proprietario olandese, ricavi 15.000 €, spese 5.500 €

• Base netta = 9.500 €
• Aliquota 19%
• Dichiarazione annuale a gennaio 2027

1.805 € di imposta annuale

Vendita — proprietario britannico, vendita 250.000 €, plusvalenza 57.000 €

• Imposta 24% = 13.680 €
• Ritenuta 3% = 7.500 €
• Saldo = 6.180 € da versare

Presentare Modelo 210 entro 4 mesi; il Modelo 211 lo versa l'acquirente

Domande frequenti

Devo presentare il Modelo 210 se non affitto?

Sì. Se l'abitazione è vuota o ad uso proprio, devi dichiarare il reddito imputato annualmente.

Un Modelo 210 per abitazione o per titolare?

Per titolare. Due comproprietari non residenti = due Modelos 210.

Posso dedurre l'IBI?

Sì, negli affitti se sei residente UE/SEE e dichiari per i redditi da locazione.

Cosa succede se presento fuori termine?

Maggiorazioni dal 5% al 20% secondo il ritardo, più interessi di mora.

Mi serve il valore catastale?

Sì, per il reddito imputato. Consultalo sulla ricevuta dell'IBI o nella Sede del Catastro.

La Brexit influisce sui britannici?

Sì: aliquota 24% senza detrazioni sugli affitti. La detrazione reale si applica nel Regno Unito tramite Foreign Tax Credit.

Modelo 210 o Modelo 211?

Il Modelo 211 lo presenta l'acquirente (3%). Il Modelo 210 lo presenta il venditore (plusvalenza e rimborso).

Come pago?

Generando un NRC di 22 caratteri nella sede AEAT al presentare l'autoliquidazione.

Questa guida sostituisce l'hub?

No. Questo articolo approfondisce i concetti; l'hub /it/modello-210 offre strumenti interattivi e presentazione online.

Risorse e servizi

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• Hub Modelo 210 (guida principale)
• Reddito imputato
• Redditi da affitto
• Plusvalenza patrimoniale
• Rimborso ritenuta 3%
• NRC Modelo 210
• Valore catastale

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