Reddito immobiliare imputato 2025: dichiarazione e pagamento entro il 31 dicembre 2026, addebito fino al 23. Nel 2027 il periodo inizia ad aprile.
Siamo già a novembre 2026. Se non sei residente fiscale in Spagna e la tua abitazione spagnola era a tua disposizione nel 2025, controlla ora se devi ancora presentare il Modelo 210 per il reddito immobiliare imputato. Il termine ordinario per dichiarare e pagare l’imposta è il 31 dicembre 2026. Non confondere l’anno di presentazione, 2026, con l’anno del reddito dichiarato, 2025.
Chi deve verificare questo obbligo?
L’obbligo può riguardare persone fisiche non residenti che possiedono un’abitazione urbana in Spagna per uso personale o la lasciano vuota. Non occorre aver percepito un affitto: il reddito imputato è una grandezza fiscale calcolata per la disponibilità dell’immobile. Se è stato affittato per parte dell’anno, separa i giorni locati da quelli a disposizione. Ogni comproprietario dichiara la propria quota; una dichiarazione al 100% di una sola persona generalmente non copre tutti. I residenti fiscali spagnoli seguono le regole dell’IRPF, non questa dichiarazione dei non residenti.
Calendario: distinguere il 2025 dal 2026
| Anno del reddito | Dichiarazione e pagamento | Addebito dell’imposta |
|---|---|---|
| 2025: uso personale o giorni non locati | 1 gennaio – 31 dicembre 2026 | 1 gennaio – 23 dicembre 2026 |
| 2026: uso personale o giorni non locati | 1 aprile – 31 dicembre 2027 | 1 aprile – 23 dicembre 2027 |
Che cosa cambia l’anno prossimo?
L’ordinanza HAC/623/2026 sposta l’inizio del periodo dal 1° gennaio al 1° aprile dell’anno successivo. Si applica per la prima volta al reddito imputato del 2026, dichiarabile dal 1° aprile 2027. La chiusura rimane il 31 dicembre e il limite per l’addebito il 23 dicembre. La scadenza del 2025 non viene prorogata ad aprile 2027: quella dichiarazione resta dovuta a dicembre 2026.
Le dichiarazioni presentate dal 1° gennaio 2027 includono anche nuovi dati, come numero di giorni e quota di proprietà. Il nuovo allegato delle spese riguarda gli immobili locati o sublocati; non rende deducibili le spese di un’abitazione a uso personale. I redditi da locazione hanno un calendario diverso: non applicarlo al reddito imputato.
Come si calcola il reddito imputato
Il punto di partenza è il valore catastale, non il prezzo d’acquisto né il valore di riferimento usato per altre imposte. Si applica la percentuale pertinente (1,1% o 2%, secondo le condizioni legali e la revisione catastale), si adegua per giorni e quota e si applica l’IRNR: generalmente 19% per residenti nell’UE o negli Stati SEE con effettivo scambio di informazioni fiscali e 24% per gli altri. Conta la residenza fiscale, non la nazionalità.
Esempio indicativo, non un preventivo: valore catastale di 100.000 €, imputazione dell’1,1% se applicabile, proprietà al 100% e 365 giorni disponibili nel 2025: base di 1.100 €; imposta di 209 € al 19% o 264 € al 24%. Con una quota del 50%, gli importi sarebbero 104,50 € e 132 €. Se l’immobile è stato disponibile solo per parte dell’anno, occorre anche proporzionare ai giorni. L’imposta è distinta dal compenso del servizio.
Che cosa preparare adesso, a novembre
- NIF/NIE, dati identificativi e residenza fiscale di ogni proprietario.
- Indirizzo completo dell’immobile e riferimento catastale corretto (normalmente 20 caratteri).
- Avviso IBI o certificato con valore catastale applicabile e dati della revisione.
- Quote di proprietà e date di acquisto, vendita o cambio di proprietario nel 2025, se presenti.
- Giorni a disposizione per uso personale ed eventuali periodi di locazione.
- Metodo di pagamento dell’imposta e dati bancari per l’addebito, se desiderato.
Che cosa succede se si presenta in ritardo?
Una dichiarazione spontanea tardiva senza preventiva richiesta del fisco può comportare maggiorazioni ai sensi dell’articolo 27 della legge generale tributaria: 1% più 1% per ogni mese completo di ritardo fino a dodici mesi; oltre dodici mesi, 15% e, quando previsto, interessi di mora. Se l’AEAT ha già inviato una richiesta, il trattamento può essere diverso. Non attendere gli ultimi giorni: correggere NIE, indirizzo o riferimento catastale può richiedere tempo.
Domande frequenti
Devo dichiarare anche se non affitto la casa?
Sì, possono sorgere redditi imputati per i giorni a disposizione, anche senza entrate effettive. Vanno verificate le circostanze e le eccezioni dell’immobile.
Pagare l’IBI sostituisce il Modelo 210?
No. L’IBI è un’imposta comunale, mentre il Modelo 210 riguarda l’imposta statale dei non residenti. Sono obblighi distinti.
Posso richiedere l’addebito il 31 dicembre?
Non nel periodo ordinario AEAT: per il reddito imputato 2025 termina il 23 dicembre 2026. Dopo occorre usare un altro metodo ammesso e completare dichiarazione e pagamento in tempo.
Posso dichiarare il reddito imputato 2026 a gennaio 2027?
Non nel nuovo periodo ordinario: inizia il 1° aprile 2027 e termina il 31 dicembre 2027.
Prepara il tuo Modelo 210 per tempo
Con SpainTaxForm puoi iniziare la preparazione e fornire i dati dell’immobile e dei proprietari. Se l’imposta 2025 è già stata correttamente dichiarata e pagata, non presentare una seconda dichiarazione a causa di questo promemoria. Se hai pagato solo il compenso del servizio, controlla anche lo stato della presentazione e del pagamento dell’imposta.
- Preparare il reddito imputato
- Aprire il calcolatore
- Leggere la spiegazione completa del cambio di scadenze
Informazioni verificate il 2 novembre 2026. Indicazioni generali: verifica la tua situazione e gli avvisi ufficiali AEAT prima della presentazione.
Fonti
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