Modelo 210 vs IBI: de twee belastingen die elke niet-ingezetene in Spanje betaalt
Als niet-ingezetene met onroerend goed in Spanje betaalt u twee aparte belastingen: Modelo 210 (nationale IRNR, AEAT) en IBI (gemeentelijke belasting, gemeente). Het zijn geen alternatieven — beide zijn verschuldigd. Deze gids vergelijkt ze en legt de koppeling via de kadastrale waarde uit.
Kort antwoord
IBI is de jaarlijkse gemeentelijke belasting voor het bezit. Modelo 210 is de nationale aangifte bij de AEAT voor toegekend of huurinkomen. Eigendom in Spanje als niet-ingezetene vereist altijd beide.
Vergelijking: staat vs gemeente
| Concept | IBI (gemeentelijk) | Modelo 210 / IRNR (staat) |
|---|---|---|
| Type belasting | Lokale onroerendgoedbelasting | Nationale inkomstenbelasting |
| Administratie | Gemeente (ayuntamiento) | AEAT (belastingdienst) |
| Wettelijke basis | RDL 2/2004 | RDL 5/2004 (IRNR-wet) |
| Wat wordt belast | Louter eigendom | Inkomen (werkelijk of toegekend) |
| Belastbare grondslag | Kadastrale waarde | Kadastrale waarde of huurinkomsten |
| Gebruikelijk tarief | 0,4% – 1,10% | 19% EU/EER · 24% overig |
| Frequentie | Jaarlijks | Jaarlijks (toegekend en huur sinds 2024) |
| Ontstaansmoment | Eigenaar op 1 januari | Eigendom in belastingjaar |
| Deadline | Door gemeente bepaald | Toegekend: heel volgend jaar · Huur: 1–20 januari (vanaf 2027: april) |
| Waar betalen | Gemeente, SUMA, ORGT, bank | AEAT (bank, incasso of online) |
| Boete bij te laat | 5% / 10% / 20% + rente | 1% per maand tot 15% + rente |
| Aftrekbaar? | Nee | IBI aftrekbaar bij huur (EU/EER) |
IBI: gemeentelijke onroerendgoedbelasting
IBI is het Spaanse equivalent van gemeentelijke onroerendgoedbelasting. Jaarlijks aan de gemeente, gebaseerd op kadastrale waarde. Eigenaar op 1 januari is belastingplichtig. Geen vrijstelling voor niet-ingezetenen.
Modelo 210: staatsbelasting op vastgoedinkomen
Modelo 210 declareert inkomsten in Spanje. Onverhuurde tweede woning: toegekend inkomen (1,1% of 2% × tarief). Verhuur: werkelijke inkomsten minus kosten (alleen EU/EER). Tarief: 19% EU/EER, 24% rest van de wereld.
De koppeling: kadastrale waarde
IBI en Modelo 210 delen de kadastrale waarde. Hetzelfde bedrag op uw IBI-aanslag gebruikt u voor toegekend inkomen. Herziening in 10 jaar beïnvloedt IBI en imputatiepercentage (1,1% i.p.v. 2%).
Rekenvoorbeeld
Appartement Costa Blanca, kadastrale waarde €120.000, IBI-tarief 0,65%. IBI: €780/jaar aan gemeente. Modelo 210 toegekend (Duitse EU-eigenaar): grondslag €1.320, belasting €250,80 aan AEAT. Totaal: €1.030,80 — twee aparte betalingen.
Jaarlijkse checklist voor niet-ingezetenen
- IBI betalen bij ontvangst aanslag gemeente.
- Modelo 210 toegekend indienen als niet verhuurd.
- Modelo 210 huur indienen bij huurinkomsten.
- IBI-aanslag bewaren (kadastrale waarde voor Modelo 210).
- Kadastrale referentie niet verwarren met kadastrale waarde.
Wat geldt voor uw situatie?
Alleen tweede woning (niet verhuurd)
Jaarlijks IBI aan gemeente + jaarlijks Modelo 210 toegekend bij AEAT.
Verhuur
Jaarlijks IBI + jaarlijks Modelo 210 huur (IBI aftrekbaar bij EU/EER).
Verkoop
Koper houdt 3% in (Modelo 211). Winst op Modelo 210. IBI door eigenaar op 1 januari.
Veelgemaakte fouten
- Denken dat IBI Modelo 210 vervangt.
- Aannemen dat AEAT de gemeente informeert.
- Verkoop in januari — IBI blijft bij verkoper op 1 januari.
- Kadastrale referentie i.p.v. eurobedrag in Modelo 210.
- IBI aftrekken bij toegekend inkomen — alleen bij huur.
- Modelo 210 negeren omdat u alleen in de zomer komt.
FAQ: Modelo 210 vs IBI
Laat ons uw Modelo 210 regelen
IBI regelt uw gemeente. Uw Modelo 210 dienen wij bij de AEAT in binnen 10 minuten.
Gerelateerde informatie
Ontdek meer gidsen over het Modelo 210 en de IRNR
Modelo 210
IRNR guide: 2026 deadlines, 19%/24% rates and how to file
Lees de volledige gidsFile online — no certificate
File Modelo 210 without Cl@ve or FNMT. From €30
Lees de volledige gidsCalculator tweede huis Spanje
Estimate your imputed income tax
Lees de volledige gidsUK owners guide
Modelo 210 post-Brexit at 24%
Lees de volledige gidsGerman owners guide
IRNR at 19% with EU deductions
Lees de volledige gidsGids Amerikaanse eigenaren
Spanish property tax for Americans — Form 1116 & FBAR
Lees de volledige gidsBelasting tweede huis Spanje
19% EU rate, Box 3 credit and Costa Blanca calculator
Lees de volledige gidsNon-resident tax Spain
IRNR: rates, deadlines and how to file Form 210
Lees de volledige gidsWhat is Modelo 210?
Definition of Spain non-resident income tax
Lees de volledige gidsOur Services
File Modelo 210 online from €30
Lees de volledige gidsNRC Modelo 210
What the payment reference code is and how to get it
Lees de volledige gidsCadastral Value
How cadastral value affects imputed income tax
Lees de volledige gidsBlog & Resources
Spain real estate and tax news for non-residents
Lees de volledige gidsAbout Us
Certified economist — AEAT authorised collaborator
Lees de volledige gidsCosta Blanca
Modelo 210 for foreign owners in Alicante
Lees de volledige gidsBeckham Law Guide
Special tax regime for expats and digital nomads in Spain
Lees de volledige gidsIBI Tax Guide
Annual local property tax for non-resident owners
Lees de volledige gidsModelo 210 vs IBI
State vs municipal property tax comparison for non-residents
Lees de volledige gids