What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

Moet ik IBI én Modelo 210 betalen?

Ja. Twee belastingen, twee instanties. IBI = gemeentelijk eigendom; Modelo 210 = nationaal inkomen.

Is IBI de niet-ingezetenenbelasting?

Nee. IBI is lokaal (eigendom). IRNR / Modelo 210 is nationaal (inkomen).

Kan ik IBI aftrekken van Modelo 210?

Alleen bij huur en als EU/EER-ingezetene.

Wie betaalt IBI bij verkoop in het jaar?

De eigenaar geregistreerd op 1 januari.

Welke belasting heeft hogere boetes?

IBI: 5%/10%/20%. Modelo 210: 1%/maand max 15%.

Waar vind ik de kadastrale waarde?

Op IBI-aanslag, bij Kadaster of in kadastrale nota.

Betalen niet-ingezetenen meer IBI?

Nee. Tarief hangt af van gemeente en kadastrale waarde.

Andere vastgoedbelastingen?

ITP/AJD bij aankoop, Plusvalía bij verkoop, vermogensbelasting boven drempel.

Modelo 210 vs IBI: de twee belastingen die elke niet-ingezetene in Spanje betaalt

Als niet-ingezetene met onroerend goed in Spanje betaalt u twee aparte belastingen: Modelo 210 (nationale IRNR, AEAT) en IBI (gemeentelijke belasting, gemeente). Het zijn geen alternatieven — beide zijn verschuldigd. Deze gids vergelijkt ze en legt de koppeling via de kadastrale waarde uit.

Kort antwoord

IBI is de jaarlijkse gemeentelijke belasting voor het bezit. Modelo 210 is de nationale aangifte bij de AEAT voor toegekend of huurinkomen. Eigendom in Spanje als niet-ingezetene vereist altijd beide.

Vergelijking: staat vs gemeente

Concept	IBI (gemeentelijk)	Modelo 210 / IRNR (staat)
Type belasting	Lokale onroerendgoedbelasting	Nationale inkomstenbelasting
Administratie	Gemeente (ayuntamiento)	AEAT (belastingdienst)
Wettelijke basis	RDL 2/2004	RDL 5/2004 (IRNR-wet)
Wat wordt belast	Louter eigendom	Inkomen (werkelijk of toegekend)
Belastbare grondslag	Kadastrale waarde	Kadastrale waarde of huurinkomsten
Gebruikelijk tarief	0,4% – 1,10%	19% EU/EER · 24% overig
Frequentie	Jaarlijks	Jaarlijks (toegekend en huur sinds 2024)
Ontstaansmoment	Eigenaar op 1 januari	Eigendom in belastingjaar
Deadline	Door gemeente bepaald	Toegekend: heel volgend jaar · Huur: 1–20 januari
Waar betalen	Gemeente, SUMA, ORGT, bank	AEAT (bank, incasso of online)
Boete bij te laat	5% / 10% / 20% + rente	1% per maand tot 15% + rente
Aftrekbaar?	Nee	IBI aftrekbaar bij huur (EU/EER)

IBI: gemeentelijke onroerendgoedbelasting

IBI is het Spaanse equivalent van gemeentelijke onroerendgoedbelasting. Jaarlijks aan de gemeente, gebaseerd op kadastrale waarde. Eigenaar op 1 januari is belastingplichtig. Geen vrijstelling voor niet-ingezetenen.

Modelo 210: staatsbelasting op vastgoedinkomen

Modelo 210 declareert inkomsten in Spanje. Onverhuurde tweede woning: toegekend inkomen (1,1% of 2% × tarief). Verhuur: werkelijke inkomsten minus kosten (alleen EU/EER). Tarief: 19% EU/EER, 24% rest van de wereld.

De koppeling: kadastrale waarde

IBI en Modelo 210 delen de kadastrale waarde. Hetzelfde bedrag op uw IBI-aanslag gebruikt u voor toegekend inkomen. Herziening in 10 jaar beïnvloedt IBI en imputatiepercentage (1,1% i.p.v. 2%).

Rekenvoorbeeld

Appartement Costa Blanca, kadastrale waarde €120.000, IBI-tarief 0,65%. IBI: €780/jaar aan gemeente. Modelo 210 toegekend (Duitse EU-eigenaar): grondslag €1.320, belasting €250,80 aan AEAT. Totaal: €1.030,80 — twee aparte betalingen.