Guia Fiscal para Proprietários Alemães em Espanha — Modelo 210, DBA e Anlage AUS

Os compradores alemães representam 7,6% de todas as compras imobiliárias por estrangeiros em Espanha, sendo a segunda nacionalidade mais ativa. Se é alemão e possui uma propriedade em Espanha, tem obrigações fiscais específicas em ambos os países.

Obrigações Fiscais em Espanha

Como cidadão da UE, os proprietários alemães beneficiam de condições vantajosas:

• Taxa de imposto de 19% (face aos 24% para não-UE)
• Dedução de despesas no arrendamento (hipoteca, condomínio, seguros, IBI, reparações)
• Declaração através do Modelo 210

Rendimento imputado

Propriedades vazias: 1,1% do valor cadastral (se revisto após 2012) ou 2%, a 19%.

Rendimentos de arrendamento

Declaração trimestral a 19% sobre o rendimento líquido.

Mais-valia patrimonial

Retenção de 3% pelo comprador. Tributação a 19% sobre a mais-valia líquida.

Convenção de Dupla Tributação Alemanha-Espanha

O DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) assinado a 3 de fevereiro de 2011 regula a tributação bilateral. A Alemanha aplica o método do Progressionsvorbehalt aos rendimentos imobiliários espanhóis, excluindo-os da base tributável alemã mas considerando-os para determinar a taxa média aplicável.

Declaração na Alemanha: Anlage AUS

Os rendimentos espanhóis declaram-se na declaração alemã do IRS através da Anlage AUS (Auslandische Einkunfte). O método do Progressionsvorbehalt implica que os rendimentos espanhóis não sejam tributados na Alemanha, mas elevem a taxa marginal aplicada às restantes rendas.

O Mercado Alemão em Espanha: Maiorca e Mais

Os compradores alemães representam aproximadamente 42% das compras por estrangeiros em Maiorca. As Baleares, a Costa Blanca e a Costa del Sol são as zonas preferidas. O forte vínculo histórico entre a Alemanha e a Espanha como destino de férias impulsiona esta tendência.

Vantagens UE

• Taxa de 19% face aos 24%
• Dedução de despesas de arrendamento
• Convenção bilateral que evita a dupla tributação
• Livre circulação de capitais

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