Quando tenho direito ao reembolso dos 3%?

Quando os 3% retidos excedem o seu imposto real sobre a mais-valia. Ou se teve uma menos-valia (embora o imposto seja €0). Ou se a sua mais-valia é pequena e 3% do preço de venda é superior a 19% da mais-valia. A maioria das vendas de imóveis dá lugar a reembolsos.

Quanto tempo demora o reembolso a chegar?

O prazo legal é de 6 meses a contar da entrega do Modelo 210. Na prática, os reembolsos chegam normalmente em 3-4 meses. Os casos complexos podem demorar até 6 meses. O dinheiro é transferido diretamente para a sua conta bancária por transferência SEPA.

Que documentos são absolutamente necessários?

Escritura de compra original (com data e preço), escritura de venda original (com data e preço), Modelo 211 da retenção (CRÍTICO — sem ele não pode pedir o reembolso), recibos/faturas das despesas e obras.

Posso obter o reembolso se vendi com perda?

Sim, e é na verdade mais favorável. Se vendeu com perda (comprou por €200,000, vendeu por €150,000), pode pedir o reembolso integral da totalidade dos 3% retidos (€4,500 neste exemplo). A perda fica documentada junto da Agência Tributária e gera um reembolso completo.

O Modelo 211 é absolutamente necessário?

Sim, completamente obrigatório. Sem o Modelo 211 (o documento que comprova a retenção do comprador), não pode pedir o reembolso. Se não o tiver, o comprador ou o seu notário/contabilista pode fornecer uma cópia.

Preciso de uma conta bancária espanhola para receber o reembolso?

Não é obrigatório. A AEAT transfere os reembolsos por SEPA para qualquer conta bancária europeia. Basta indicar um IBAN válido no Modelo 210. As contas fora da zona SEPA podem ter limitações.

E se não entregar o Modelo 210 dentro do prazo?

O prazo é de 4 meses a contar da data da escritura de venda. Entregar depois implica coimas (50% do imposto devido) mais juros de mora. Mesmo com um reembolso pendente, entregue dentro do prazo. O atraso pode desencadear inspeções da AEAT.

Posso pedir o reembolso anos após a venda?

O prazo geral de prescrição é de 4 anos a contar do fim do ano da venda. Tem, portanto, bastante tempo, mas não espere. Além disso, os juros (se lhe forem devidos) são calculados apenas a partir da data de entrega.

Recebo juros se o reembolso da AEAT se atrasar?

Sim. Se a AEAT demorar mais de 6 meses a reembolsá-lo, paga-lhe juros de mora. Esta taxa é fixada trimestralmente pela AEAT (atualmente cerca de 4-5% ao ano).

Reembolso da Retenção de 3%

Como recuperar o excesso retido na venda do seu imóvel em Espanha

See services & pricing Calculate my tax

O que é o reembolso da retenção de 3%?

Quando um não residente vende um imóvel em Espanha, o comprador retém 3% do preço de venda e entrega-o à Agência Tributária através do Modelo 211. Estes 3% são um pagamento por conta do seu imposto sobre a mais-valia. Em muitas situações, estes 3% são superiores ao imposto real devido, o que dá lugar a um reembolso a seu favor.

Se os 3% retidos excederem o seu imposto real sobre a mais-valia (ou se tiver tido uma menos-valia), tem direito a pedir o reembolso do excesso ou da totalidade da retenção. Exemplo: se vendeu com uma mais-valia de €20,000 (imposto: €3,800) mas foram retidos 3% sobre €200,000 (€6,000), recupera €2,200. Se vendeu com perda, recupera a totalidade da retenção.

O reembolso é gerido através da entrega do Modelo 210, declarando a mais-valia (ou a menos-valia). Deve apresentar a documentação completa: escritura de compra, escritura de venda e Modelo 211 (o documento que o comprador ou o notário entregou com a retenção).

3% withholding refund examples Modelo 210

Tax = Gain × Rate | Withholding = Sale price × 3% | Result = Tax − Withholding

Partial refund — low gain, tax < withholding

Sale price: €400,000
Purchase + costs: €380,000 + €15,000
Capital gain: €5,000
IRNR tax (19%): €950
3% withholding (Modelo 211): €12,000

Result = 950 − 12,000 = −€11,050

€11,050 partial refund

Full refund — sale at a loss

Sale price: €160,000
Purchase + costs: €220,000 + €12,000
Capital gain: −€72,000 (loss)
IRNR tax: €0
3% withholding: €4,800

Result = 0 − 4,800 = −€4,800

€4,800 full refund

Balance to pay — high gain, tax > withholding

Sale price: €200,000
Purchase + costs: €90,000 + €10,000
Capital gain: €100,000
IRNR tax (19%): €19,000
3% withholding: €6,000

Result = 19,000 − 6,000 = €13,000

€13,000 additional tax due

Processo completo de reembolso

Reunir a documentação

Escritura de compra (data e preço original), escritura de venda (data e preço de venda), Modelo 211 (retenção efetuada pelo comprador — OBRIGATÓRIO), faturas das despesas de compra e venda, documentação das obras de beneficiação realizadas.

Calcular a mais-valia/perda real

Preço de venda - despesas de venda = valor de transmissão líquido. Preço de compra + despesas de compra + obras = valor de aquisição líquido. A diferença é a sua mais-valia ou menos-valia. Multiplique a mais-valia × 19% = o seu imposto real devido.

Entregar o Modelo 210 ou o pedido de reembolso

Declare a mais-valia/perda e o imposto calculado. Se a retenção for excessiva, o montante do reembolso aparece automaticamente. A SpainTaxForm trata disto eletronicamente junto da AEAT.

Acompanhar e receber o pagamento

Após a entrega, a AEAT processa o seu pedido. O prazo legal é de 6 meses, mas na prática são normalmente 3-4 meses. O reembolso é depositado diretamente na conta bancária que indicar.

Perguntas frequentes sobre o reembolso dos 3%