Impôt sur la Résidence Secondaire en Espagne : Ce que Paient les Non-Résidents
Vous possédez une résidence secondaire en Espagne et vivez en France ou en Belgique ? La loi espagnole impose une déclaration annuelle — même si le bien reste vide. Voici ce que vous devez, quand, et comment déclarer en ligne.
Pourquoi votre bien vide est imposé en Espagne
L’Espagne applique un revenu fictif appelé "renta imputada" (revenu imputé) à tout bien urbain détenu par un non-résident qui n’est pas sa résidence principale. La logique : posséder une résidence secondaire procure un avantage d’usage, l’État taxe donc un revenu notionnel de 1,1% ou 2% de la valeur cadastrale (la valeur administrative figurant sur votre avis d’IBI, bien inférieure à la valeur de marché).
Cet impôt se déclare une fois par an via le Modelo 210, le formulaire espagnol de l’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR), déposé auprès de l’administration fiscale AEAT. L’obligation est individuelle : un couple propriétaire à 50/50 dépose deux déclarations.
L’AEAT n’envoie aucun rappel
Contrairement au fisc français, l’administration espagnole ne contacte jamais les non-résidents pour cette obligation. Beaucoup de propriétaires la découvrent des années plus tard et doivent régulariser jusqu’à quatre exercices, avec majorations de 5% à 20% plus intérêts.
Combien payez-vous ?
19% — résidents UE / EEE
Les résidents des pays de l’UE plus l’Islande, la Norvège et le Liechtenstein paient 19% sur le revenu imputé. En cas de location, les charges sont déductibles (intérêts d’emprunt, assurance, charges de copropriété, IBI, réparations).
24% — Royaume-Uni, États-Unis et reste du monde
Depuis le Brexit, les résidents britanniques paient le taux hors UE de 24% sans aucune déduction sur les revenus locatifs. Il en va de même pour les propriétaires résidant aux États-Unis, au Canada, en Suisse ou dans tout autre pays hors UE/EEE.
Exemple chiffré
- Appartement de vacances à Torrevieja, valeur cadastrale de 80 000 € (révisée au cours des 10 dernières années).
- Revenu imputé : 80 000 € × 1,1% = 880 € par an.
- Résident français (19%) : 880 € × 19% = 167,20 € d’impôt par an.
- Résident britannique (24%) : 880 € × 24% = 211,20 € d’impôt par an.
- Si la valeur cadastrale n’a pas été révisée depuis 10 ans, le taux de 2% s’applique au lieu de 1,1%.
Délais de dépôt 2026-2027
Les délais changent avec l’arrêté Orden HAC/623/2026 — attention aux nouvelles fenêtres d’avril à partir de l’exercice 2026 :
| Déclaration | Délai | Remarques |
|---|---|---|
| Revenu imputé, exercice 2025 | Jusqu’au 31 décembre 2026 | Règle actuelle : toute l’année suivante |
| Revenu imputé, à partir de l’exercice 2026 | 1er avril – 31 décembre 2027 | Nouvelle fenêtre dès le 1er avril (Orden HAC/623/2026) |
| Revenus locatifs, exercice 2025 | 1er – 20 janvier 2026 | Déclaration annuelle unique |
| Revenus locatifs, à partir de l’exercice 2026 | 1er – 20 avril 2027 | Déplacé de janvier à avril |
Questions fréquentes
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