What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

Czy muszę płacić IBI i Modelo 210?

Tak. Dwa podatki, dwie instytucje. IBI = gminna własność; Modelo 210 = krajowy dochód.

Czy IBI to podatek nierezydenta?

Nie. IBI jest lokalny (własność). IRNR / Modelo 210 jest krajowy (dochód).

Czy mogę odliczyć IBI od Modelo 210?

Tylko przy wynajmie i jako rezydent UE/EOG.

Kto płaci IBI przy sprzedaży w roku?

Właściciel zarejestrowany 1 stycznia.

Który podatek ma wyższe kary?

IBI: 5%/10%/20%. Modelo 210: 1%/miesiąc max 15%.

Gdzie znaleźć wartość katastralną?

Na decyzji IBI, w Katastrze lub w wypisie z rejestru.

Czy nierezydenci płacą więcej IBI?

Nie. Stawka zależy od gminy i wartości katastralnej.

Inne podatki od nieruchomości?

ITP/AJD przy zakupie, Plusvalía przy sprzedaży, podatek od majątku powyżej progu.

Modelo 210 vs IBI: du mokesčiai, kuriuos moka kiekvienas nerezidentas savininkas Ispanijoje

Kaip nerezidentas, turintis nekilnojamąjį turtą Ispanijoje, mokate du atskirus mokesčius: Modelo 210 (nacionalinis IRNR, AEAT) ir IBI (savivaldybės mokestis). Tai ne alternatyvos — abu privalomi. Šis vadovas juos palygina ir paaiškina ryšį per katastro vertę.

Trumpas atsakymas

IBI — metinis savivaldybės mokestis už nuosavybę. Modelo 210 — nacionalinė deklaracija AEAT už priskirtas ar nuomos pajamas. Nuosavybė Ispanijoje kaip nerezidentui visada reikalauja abiejų.

Palyginimas: valstybė vs savivaldybė

Sąvoka	IBI (savivaldybė)	Modelo 210 / IRNR (valstybė)
Rodzaj podatku	Lokalny od nieruchomości	Krajowy od dochodu
Administracja	Urząd miasta (ayuntamiento)	AEAT (urząd skarbowy)
Podstawa prawna	RDL 2/2004	RDL 5/2004 (ustawa IRNR)
Co jest opodatkowane	Sam fakt własności	Dochód (rzeczywisty lub przypisany)
Podstawa opodatkowania	Wartość katastralna	Wartość katastralna lub czynsz
Typowa stawka	0,4% – 1,10%	19% UE/EOG · 24% pozostałe
Częstotliwość	Rocznie	Rocznie (przypisany i wynajem od 2024)
Moment powstania	Właściciel 1 stycznia	Własność w roku podatkowym
Termin	Ustala gmina	Przypisany: cały następny rok · Wynajem: 1–20 stycznia
Gdzie płacić	Gmina, SUMA, ORGT, bank	AEAT (bank, polecenie zapłaty lub online)
Kara za opóźnienie	5% / 10% / 20% + odsetki	1% miesięcznie do 15% + odsetki
Odliczalny?	Nie	IBI odliczalny przy wynajmie (UE/EOG)

IBI: gminny podatek od nieruchomości

IBI to hiszpański odpowiednik podatku od nieruchomości. Płatny rocznie do gminy na podstawie wartości katastralnej. Właściciel 1 stycznia jest podatnikiem. Brak zwolnienia dla nierezydentów.

Modelo 210: państwowy podatek od dochodu z nieruchomości

Modelo 210 deklaruje dochody w Hiszpanii. Niewynajmowany dom: dochód przypisany (1,1% lub 2% × stawka). Wynajem: rzeczywiste przychody minus koszty (tylko UE/EOG). Stawka: 19% UE/EOG, 24% reszta świata.

Powiązanie: wartość katastralna

IBI i Modelo 210 współdzielą wartość katastralną. Ta sama kwota w euro na decyzji IBI służy do obliczenia dochodu przypisanego. Rewizja w ciągu 10 lat wpływa na IBI i procent imputacji (1,1% zamiast 2%).

Przykład liczbowy

Mieszkanie Costa Blanca, wartość katastralna 120 000 €, stawka IBI 0,65%. IBI: 780 €/rok do gminy. Modelo 210 przypisany (niemiecki właściciel UE): podstawa 1 320 €, podatek 250,80 € do AEAT. Razem: 1 030,80 € — dwie osobne płatności.