Calculadora Modelo 210: dividendos, inmuebles y convenio de doble imposición

Cuando una sociedad española paga un dividendo a un accionista no residente, la entidad pagadora retiene el 19 % con carácter general. Sin embargo, el convenio para evitar la doble imposición firmado entre España y tu país suele fijar un límite inferior —normalmente el 15 %, el 10 % o el 5 %—. La diferencia entre lo retenido y ese límite se recupera presentando el Modelo 210 como declaración con resultado a devolver.

El mismo Modelo 210 sirve para las rentas de tus inmuebles en España: la renta imputada de la vivienda vacía o de uso propio (tipo de renta 02), los ingresos por alquiler (tipo 01, o 35 si agrupas varios pagadores) y la ganancia patrimonial por la venta, con la retención del 3 % del comprador ya descontada.

Esta calculadora reproduce la mecánica oficial de la autoliquidación: cuota según la Ley del IRNR, límite del convenio, reducción por convenio y retenciones practicadas. Los límites por país proceden del Anexo III del Manual de Tributación de No Residentes de la Agencia Tributaria.

Cómo recuperar el exceso retenido paso a paso

1. Reúne los justificantes. Solicita al banco o al broker el certificado de retenciones con el dividendo bruto, la fecha de devengo y el importe retenido en España.
2. Consigue el certificado de residencia fiscal. Debe emitirlo la administración tributaria de tu país indicando expresamente que lo hace a los efectos del convenio con España. Tiene una validez de un año.
3. Calcula el exceso. Compara la cuota del 19 % con el límite del convenio. La diferencia es la reducción por convenio y el importe a devolver.
4. Presenta el Modelo 210. Autoliquidación con tipo de renta 04 (dividendos), resultado a devolver, con tu cuenta bancaria. El plazo es de cuatro años desde el fin del periodo de declaración de la retención.