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    Modelo 210 vs IBI: die zwei Immobiliensteuern für Nichtansässige in Spanien

    Als Nichtansässiger mit Immobilie in Spanien zahlen Sie zwei getrennte Steuern: Modelo 210 (nationaler IRNR, AEAT) und IBI (kommunale Grundsteuer, Rathaus). Sie sind keine Alternativen — beide sind fällig. Dieser Leitfaden vergleicht sie und erklärt die Verbindung über den Katasterwert.

    Kurzantwort

    IBI ist die jährliche Gemeindesteuer fürs Eigentum. Modelo 210 ist die nationale Einkommensteuererklärung bei der AEAT für zugerechnetes oder Mieteinkommen. Immobilienbesitz als Nichtansässiger löst immer beides aus.

    Direktvergleich: Staat vs Gemeinde

    KonzeptIBI (kommunal)Modelo 210 / IRNR (staatlich)
    SteuerartLokale GrundsteuerNationale Einkommensteuer
    VerwaltungRathaus (Ayuntamiento)AEAT (Finanzamt)
    RechtsgrundlageRDL 2/2004RDL 5/2004 (IRNR-Gesetz)
    BesteuerungsgegenstandBloßes EigentumEinkommen (tatsächlich oder zugerechnet)
    BemessungsgrundlageKatasterwertKatasterwert oder Mieteinnahmen
    Üblicher Satz0,4% – 1,10%19% EU/EWR · 24% sonst
    HäufigkeitJährlichJährlich (zugerechnet und Miete seit 2024)
    EntstehungEigentümer am 1. JanuarEigentum im Steuerzeitraum
    FristVom Rathaus festgelegtZugerechnet: ganzes Folgejahr · Miete: 1.–20. Januar
    ZahlungRathaus, SUMA, ORGT, BankAEAT (Bank, Lastschrift oder online)
    Verspätungszuschlag5% / 10% / 20% + Zinsen1% pro Monat bis 15% + Zinsen
    Abzugsfähig?NeinIBI abzugsfähig bei Miete (EU/EWR)

    IBI: kommunale Grundsteuer

    Die IBI entspricht der britischen Council Tax. Jährliche Zahlung ans Rathaus, Basis ist der Katasterwert. Eigentümer am 1. Januar ist schuldner. Keine Befreiung für Nichtansässige.

    Modelo 210: staatliche Steuer auf Immobilieneinkommen

    Modelo 210 meldet Einkünfte in Spanien. Unvermietete Zweitwohnung: zugerechnetes Einkommen (1,1% oder 2% × Satz). Vermietung: tatsächliche Einnahmen abzüglich Kosten (nur EU/EWR). Satz: 19% EU/EWR, 24% Rest der Welt.

    Die Verbindung: Katasterwert

    IBI und Modelo 210 teilen den Katasterwert. Derselbe Euro-Betrag auf dem IBI-Bescheid gilt für die zugerechnete Miete. Revision in den letzten 10 Jahren beeinflusst IBI und Imputationssatz (1,1% statt 2%).

    Rechenbeispiel

    Wohnung Costa Blanca, Katasterwert 120.000 €, IBI-Satz 0,65%. IBI: 780 €/Jahr ans Rathaus. Modelo 210 zugerechnet (deutscher EU-Eigentümer): Basis 1.320 €, Steuer 250,80 € an AEAT. Gesamt: 1.030,80 € — zwei getrennte Zahlungen.

    Jährliche Checkliste für Nichtansässige

    • IBI zahlen, wenn das Rathaus es anfordert.
    • Modelo 210 zugerechnetes Einkommen einreichen, wenn nicht vermietet.
    • Modelo 210 Miete einreichen bei Mieteinnahmen.
    • IBI-Bescheid aufbewahren (Katasterwert für Modelo 210).
    • Katasterreferenz nicht mit Katasterwert verwechseln.

    Was gilt in Ihrer Situation?

    Nur Zweitwohnung (unvermietet)

    Jährlich IBI ans Rathaus + jährlich Modelo 210 zugerechnet bei AEAT.

    Vermietung

    Jährlich IBI + jährlich Modelo 210 Miete (IBI abzugsfähig bei EU/EWR).

    Verkauf

    Käufer behält 3% (Modelo 211). Gewinn auf Modelo 210. IBI zahlt Eigentümer am 1. Januar.

    Häufige Fehler

    • IBI-Zahlung ersetzt nicht Modelo 210.
    • AEAT informiert das Rathaus nicht automatisch.
    • Verkauf im Januar — IBI-Schuld bleibt beim Verkäufer am 1. Januar.
    • Katasterreferenz statt Euro-Wert im Modelo 210.
    • IBI bei zugerechnetem Einkommen abziehen — nur bei Miete möglich.
    • Modelo 210 ignorieren, weil Sie nur im Sommer dort sind.

    FAQ: Modelo 210 vs IBI

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