Modelo 210 vs IBI: die zwei Immobiliensteuern für Nichtansässige in Spanien
Als Nichtansässiger mit Immobilie in Spanien zahlen Sie zwei getrennte Steuern: Modelo 210 (nationaler IRNR, AEAT) und IBI (kommunale Grundsteuer, Rathaus). Sie sind keine Alternativen — beide sind fällig. Dieser Leitfaden vergleicht sie und erklärt die Verbindung über den Katasterwert.
Kurzantwort
IBI ist die jährliche Gemeindesteuer fürs Eigentum. Modelo 210 ist die nationale Einkommensteuererklärung bei der AEAT für zugerechnetes oder Mieteinkommen. Immobilienbesitz als Nichtansässiger löst immer beides aus.
Direktvergleich: Staat vs Gemeinde
| Konzept | IBI (kommunal) | Modelo 210 / IRNR (staatlich) |
|---|---|---|
| Steuerart | Lokale Grundsteuer | Nationale Einkommensteuer |
| Verwaltung | Rathaus (Ayuntamiento) | AEAT (Finanzamt) |
| Rechtsgrundlage | RDL 2/2004 | RDL 5/2004 (IRNR-Gesetz) |
| Besteuerungsgegenstand | Bloßes Eigentum | Einkommen (tatsächlich oder zugerechnet) |
| Bemessungsgrundlage | Katasterwert | Katasterwert oder Mieteinnahmen |
| Üblicher Satz | 0,4% – 1,10% | 19% EU/EWR · 24% sonst |
| Häufigkeit | Jährlich | Jährlich (zugerechnet und Miete seit 2024) |
| Entstehung | Eigentümer am 1. Januar | Eigentum im Steuerzeitraum |
| Frist | Vom Rathaus festgelegt | Zugerechnet: ganzes Folgejahr · Miete: 1.–20. Januar (ab 2027: April) |
| Zahlung | Rathaus, SUMA, ORGT, Bank | AEAT (Bank, Lastschrift oder online) |
| Verspätungszuschlag | 5% / 10% / 20% + Zinsen | 1% pro Monat bis 15% + Zinsen |
| Abzugsfähig? | Nein | IBI abzugsfähig bei Miete (EU/EWR) |
IBI: kommunale Grundsteuer
Die IBI entspricht der britischen Council Tax. Jährliche Zahlung ans Rathaus, Basis ist der Katasterwert. Eigentümer am 1. Januar ist schuldner. Keine Befreiung für Nichtansässige.
Modelo 210: staatliche Steuer auf Immobilieneinkommen
Modelo 210 meldet Einkünfte in Spanien. Unvermietete Zweitwohnung: zugerechnetes Einkommen (1,1% oder 2% × Satz). Vermietung: tatsächliche Einnahmen abzüglich Kosten (nur EU/EWR). Satz: 19% EU/EWR, 24% Rest der Welt.
Die Verbindung: Katasterwert
IBI und Modelo 210 teilen den Katasterwert. Derselbe Euro-Betrag auf dem IBI-Bescheid gilt für die zugerechnete Miete. Revision in den letzten 10 Jahren beeinflusst IBI und Imputationssatz (1,1% statt 2%).
Rechenbeispiel
Wohnung Costa Blanca, Katasterwert 120.000 €, IBI-Satz 0,65%. IBI: 780 €/Jahr ans Rathaus. Modelo 210 zugerechnet (deutscher EU-Eigentümer): Basis 1.320 €, Steuer 250,80 € an AEAT. Gesamt: 1.030,80 € — zwei getrennte Zahlungen.
Jährliche Checkliste für Nichtansässige
- IBI zahlen, wenn das Rathaus es anfordert.
- Modelo 210 zugerechnetes Einkommen einreichen, wenn nicht vermietet.
- Modelo 210 Miete einreichen bei Mieteinnahmen.
- IBI-Bescheid aufbewahren (Katasterwert für Modelo 210).
- Katasterreferenz nicht mit Katasterwert verwechseln.
Was gilt in Ihrer Situation?
Nur Zweitwohnung (unvermietet)
Jährlich IBI ans Rathaus + jährlich Modelo 210 zugerechnet bei AEAT.
Vermietung
Jährlich IBI + jährlich Modelo 210 Miete (IBI abzugsfähig bei EU/EWR).
Verkauf
Käufer behält 3% (Modelo 211). Gewinn auf Modelo 210. IBI zahlt Eigentümer am 1. Januar.
Häufige Fehler
- IBI-Zahlung ersetzt nicht Modelo 210.
- AEAT informiert das Rathaus nicht automatisch.
- Verkauf im Januar — IBI-Schuld bleibt beim Verkäufer am 1. Januar.
- Katasterreferenz statt Euro-Wert im Modelo 210.
- IBI bei zugerechnetem Einkommen abziehen — nur bei Miete möglich.
- Modelo 210 ignorieren, weil Sie nur im Sommer dort sind.
FAQ: Modelo 210 vs IBI
Wir erledigen Ihr Modelo 210
IBI verwaltet Ihr Rathaus. Ihr Modelo 210 reichen wir bei der AEAT in unter 10 Minuten ein.
Weiterführende Ressourcen
Weitere Leitfäden zu Modelo 210 und IRNR
Modelo 210
IRNR guide: 2026 deadlines, 19%/24% rates and how to file
Zum vollständigen LeitfadenFile online — no certificate
File Modelo 210 without Cl@ve or FNMT. From €30
Zum vollständigen LeitfadenTax Calculator
Estimate your imputed income tax
Zum vollständigen LeitfadenUK owners guide
Modelo 210 post-Brexit at 24%
Zum vollständigen LeitfadenGerman owners guide
IRNR at 19% with EU deductions
Zum vollständigen LeitfadenUS owners guide
Spanish property tax for Americans — Form 1116 & FBAR
Zum vollständigen LeitfadenDutch owners guide
19% EU rate, Box 3 credit and Costa Blanca calculator
Zum vollständigen LeitfadenNon-resident tax Spain
IRNR: rates, deadlines and how to file Form 210
Zum vollständigen LeitfadenWhat is Modelo 210?
Definition of Spain non-resident income tax
Zum vollständigen LeitfadenOur Services
File Modelo 210 online from €30
Zum vollständigen LeitfadenNRC Modelo 210
What the payment reference code is and how to get it
Zum vollständigen LeitfadenCadastral Value
How cadastral value affects imputed income tax
Zum vollständigen LeitfadenBlog & Resources
Spain real estate and tax news for non-residents
Zum vollständigen LeitfadenAbout Us
Certified economist — AEAT authorised collaborator
Zum vollständigen LeitfadenCosta Blanca
Modelo 210 for foreign owners in Alicante
Zum vollständigen LeitfadenBeckham Law Guide
Special tax regime for expats and digital nomads in Spain
Zum vollständigen LeitfadenIBI Tax Guide
Annual local property tax for non-resident owners
Zum vollständigen LeitfadenModelo 210 vs IBI
State vs municipal property tax comparison for non-residents
Zum vollständigen Leitfaden