Belastinggids voor Nederlandse Vastgoedeigenaren in Spanje — 2026
Nederland heeft een van de grootste gemeenschappen van vastgoedeigenaren in Spanje, met name aan de Costa Blanca. Als EU-burger profiteert u van aanzienlijke fiscale voordelen: het verlaagde tarief van 19%, aftrekbare kosten bij verhuur en het bilaterale belastingverdrag dat dubbele belasting voorkomt. Deze gids behandelt alles wat u moet weten over het Modelo 210 en uw Spaanse belastingverplichtingen.
Uw Voordeel als EU-Burger
Als Nederlands staatsburger bent u EU-burger en geniet u van aanzienlijke fiscale voordelen bij het bezit van onroerend goed in Spanje. Sinds de Brexit in 2021 hebben Britse eigenaren deze voordelen verloren — zij betalen nu 24% in plaats van 19% en mogen geen kosten meer aftrekken. Als Nederlander behoudt u deze gunstige voorwaarden volledig.
Verlaagd belastingtarief: 19%
In plaats van 24% voor niet-EU-burgers. U bespaart tot 21% aan belasting vergeleken met eigenaren uit het Verenigd Koninkrijk, de VS of Canada. Dit geldt voor alle drie de belastingsoorten.
Aftrekbare kosten bij verhuur
Gemeenschapskosten, IBI, verzekering, hypotheekrente, afschrijving, onderhoud — als EU-burger mag u alle relevante kosten aftrekken van uw bruto huurinkomsten. Niet-EU-burgers betalen over het bruto bedrag.
Belasting over netto-inkomsten
De belasting wordt uitsluitend berekend over uw netto huurwinst, niet over de bruto huurinkomsten. Dit is het grootste financiele verschil met niet-EU-eigenaren die over het volledige bruto bedrag belast worden.
Belastingverdrag Nederland-Spanje
Het bilaterale verdrag voorkomt dubbele belasting. In Spanje betaalde belasting wordt verrekend met uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. Zo betaalt u nooit tweemaal over hetzelfde inkomen.
Wat is het Modelo 210?
Het Modelo 210 is het officiele Spaanse belastingformulier voor de aangifte van de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, in het Spaans Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) genaamd. Iedere natuurlijke of rechtspersoon die onroerend goed bezit in Spanje zonder daar fiscaal inwoner te zijn, is verplicht dit formulier in te dienen bij de AEAT (Agencia Estatal de Administracion Tributaria). Voor Nederlandse eigenaren die in Nederland wonen, betekent dit dat u jaarlijks aangifte moet doen bij de Spaanse belastingdienst, zelfs als uw woning leeg staat en geen werkelijke inkomsten genereert.
De wettelijke basis voor deze verplichting is het Real Decreto Legislativo 5/2004 van 5 maart, dat de herziene tekst van de Wet op de Inkomstenbelasting voor Niet-Ingezetenen goedkeurt. Dit koninklijk wetsbesluit definieert de belastbare feiten, de toepasselijke tarieven, de aangifteverplichtingen en de indieningstermijnen. Als Nederlandse eigenaar zijn er drie situaties die de verplichting tot het indienen van het Modelo 210 activeren: het bezit van een leegstaand pand (toegerekende inkomsten), het ontvangen van huur (huurinkomsten) en de verkoop van een woning (vermogenswinst).
Het is belangrijk om te benadrukken dat de AEAT geen herinneringen of aanslagen verstuurt aan niet-ingezetenen. In tegenstelling tot het Nederlandse systeem — waar de Belastingdienst u uitnodigt tot het doen van aangifte — moet u in Spanje zelf uw verplichtingen kennen en spontaan aangifte doen binnen de gestelde termijnen. Het niet-naleven van deze verplichting leidt tot toeslagen en boetes, en de AEAT kan tot vier belastingjaren teruggaan bij een controle. Daarom is het voor Nederlandse vastgoedeigenaren essentieel om hun verplichtingen te begrijpen vanaf het moment van aankoop.
De Drie Belastingverplichtingen
Als Nederlandse eigenaar van onroerend goed in Spanje kunt u met een, twee of drie belastingverplichtingen te maken krijgen. Hieronder leggen we elke verplichting gedetailleerd uit, inclusief rekenvoorbeelden.
1. Toegerekende Inkomsten (Renta Imputada)
Leegstaande of zelf gebruikte woning -- Vanaf 30 EUR
Wanneer uw woning in Spanje niet wordt verhuurd — of uitsluitend voor eigen vakantiegebruik dient — rekent de Spaanse belastingdienst u een fictief inkomen toe, de zogenaamde renta imputada. Deze belasting is jaarlijks verschuldigd, ook als u geen enkele euro aan werkelijke inkomsten ontvangt uit het pand. Het concept is vergelijkbaar met de forfaitaire rendementsheffing in Box 3 in Nederland, maar dan specifiek voor niet-ingezetenen.
Berekeningsformule:
Kadastrale waarde x 1,1% (herzien na 1994) of 2% (niet herzien) = Belastbare basis
Belastbare basis x 19% (EU-tarief) = Verschuldigde belasting
Rekenvoorbeeld:
Kadastrale waarde: 200.000 EUR (herzien na 1994)
Belastbare basis: 200.000 EUR x 1,1% = 2.200 EUR
Jaarlijkse belasting: 2.200 EUR x 19% = 418 EUR per jaar
Vergelijking: Een Britse eigenaar (niet-EU) betaalt over hetzelfde pand 2.200 EUR x 24% = 528 EUR. U bespaart als Nederlander dus 110 EUR per jaar, alleen al op de toegerekende inkomsten.
2. Huurinkomsten (Rendimientos del Capital Inmobiliario)
Verhuurde woning -- Vanaf 80 EUR
Wanneer u uw Spaanse woning geheel of gedeeltelijk verhuurt — of het nu gaat om langdurige verhuur of vakantieverhuur via platforms zoals Airbnb, Booking.com of HomeAway — moet u de huurinkomsten in Spanje opgeven. Als EU-burger heeft u het grote voordeel dat u werkelijke kosten mag aftrekken en uitsluitend belasting betaalt over het netto-inkomen.
Aftrekbare kosten voor EU-burgers:
- IBI (onroerendezaakbelasting) — naar rato van de verhuurperiode
- Gemeenschapskosten (comunidad de propietarios)
- Opstal- en inboedelverzekering
- Hypotheekrente (alleen het rentegedeelte, niet de aflossing)
- Afschrijving: 3% van de gebouwwaarde per jaar
- Onderhouds- en reparatiekosten
- Nutsvoorzieningen (elektriciteit, water, gas, internet)
- Kosten voor vastgoedbeheer en professionele schoonmaak
- Advertentiekosten voor de verhuur
Rekenvoorbeeld — Vakantieverhuur aan de Costa Blanca:
Bruto huurinkomsten (6 maanden verhuur): 18.000 EUR
Aftrekbare kosten: IBI (naar rato 650 EUR) + gemeenschapskosten (1.800 EUR) + verzekering (400 EUR) + hypotheekrente (2.200 EUR) + afschrijving (1.400 EUR) + nutsvoorzieningen (750 EUR) = 7.200 EUR
Netto-inkomen: 18.000 EUR - 7.200 EUR = 10.800 EUR
Belasting: 10.800 EUR x 19% = 2.052 EUR
Ter vergelijking: een niet-EU-burger betaalt over 18.000 EUR bruto x 24% = 4.320 EUR — meer dan het dubbele!
Belangrijk: Voor perioden waarin de woning niet wordt verhuurd, zijn bovendien toegerekende inkomsten (renta imputada) verschuldigd — naar rato berekend voor de leegstaande maanden.
3. Vermogenswinst bij Verkoop (Ganancia Patrimonial)
Verkoop van onroerend goed -- 160 EUR
Bij de verkoop van uw Spaanse woning is vermogenswinstbelasting verschuldigd over de behaalde winst. De koper is wettelijk verplicht om 3% van de verkoopprijs in te houden en als voorheffing af te dragen aan de AEAT. Deze inhouding vindt plaats bij de notaris op het moment van ondertekening van de verkoopakte (escritura).
Berekeningsformule:
Verkoopprijs - Aankoopprijs - Bijkomende aankoopkosten - Kosten van verbeteringen = Vermogenswinst
Vermogenswinst x 19% (EU-tarief) = Verschuldigde belasting
Rekenvoorbeeld met terugvordering:
Aankoopprijs in 2016: 220.000 EUR (inclusief bijkomende kosten: 245.000 EUR)
Verkoopprijs in 2026: 310.000 EUR
Vermogenswinst: 310.000 EUR - 245.000 EUR = 65.000 EUR
Belasting: 65.000 EUR x 19% = 12.350 EUR
3% inhouding door koper: 310.000 EUR x 3% = 9.300 EUR (reeds afgedragen aan AEAT)
Nabetaling: 12.350 EUR - 9.300 EUR = 3.050 EUR
Terugvordering: Als de 3% inhouding hoger is dan de werkelijke belasting (bijv. bij verkoop met verlies of geringe winst), kunt u het verschil terugvorderen via het Modelo 210. Veel Nederlandse verkopers vergeten dit en laten aanzienlijke bedragen liggen.
Belastingverdrag Nederland-Spanje
Nederland en Spanje hebben een Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting gesloten, oorspronkelijk ondertekend in 1971 en nadien meerdere keren gewijzigd en geactualiseerd. Dit verdrag is van essentieel belang voor Nederlandse vastgoedeigenaren in Spanje, omdat het voorkomt dat u tweemaal belasting betaalt over dezelfde inkomsten. Hieronder leggen we de werking in detail uit.
Welk land belast wat?
- Huurinkomsten: Spanje heeft als bronland het primaire heffingsrecht. De inkomsten worden eerst in Spanje belast via het Modelo 210.
- Vermogenswinst: Spanje belast de winst bij verkoop. Nederland past de verrekeningsmethode toe voor de in Spanje betaalde belasting.
- Toegerekende inkomsten: Worden in Spanje belast. In Nederland valt het bezit onder Box 3 (sparen en beleggen).
De Verrekeningsmethode
- Hoe het werkt: Nederland past de verrekeningsmethode (credit method) toe. De in Spanje betaalde belasting wordt verrekend met uw Nederlandse belastingschuld over dezelfde inkomsten.
- Maximale verrekening: De verrekening is beperkt tot het bedrag dat Nederland zelf zou heffen over die inkomsten. U kunt niet meer verrekenen dan de Nederlandse belasting op het betreffende inkomen.
- Bewijs bewaren: Bewaar altijd uw ingediende Modelo 210 met betalingsbewijs als onderbouwing voor de verrekening in uw Nederlandse aangifte.
Praktische Gids: Spaans Vastgoed in uw Nederlandse Aangifte
- 1.Box 3 — Sparen en Beleggen: Uw Spaanse onroerend goed wordt in Nederland opgegeven in Box 3. Vermeld de waarde van het vastgoed als bezitting. De kadastrale waarde in Spanje is vergelijkbaar met de WOZ-waarde in Nederland, maar wordt anders vastgesteld. Gebruik voor Box 3 de marktwaarde per 1 januari van het belastingjaar.
- 2.Hypotheekschuld: Een eventuele hypotheek op uw Spaanse woning kunt u als schuld opgeven in Box 3, waardoor uw belastbare vermogen daalt. Let op: dit geldt alleen als het geen eigen woning is (die zou in Box 1 vallen, maar dat is voor niet-ingezetenen niet van toepassing).
- 3.Voorkoming dubbele belasting: Vul in uw aangifte de sectie "Voorkoming dubbele belasting" in. Geef het bedrag van de in Spanje betaalde belasting op (het bedrag op uw Modelo 210-bevestiging). De Belastingdienst verrekent dit met uw Box 3-heffing.
- 4.Kadastrale waarde vs. WOZ-waarde: In Spanje wordt de kadastrale waarde (valor catastral) vastgesteld door het kadaster en is doorgaans 30-50% van de marktwaarde. In Nederland is de WOZ-waarde dichter bij de marktwaarde. Voor uw Spaanse belastingaangifte gebruikt u de kadastrale waarde, voor uw Nederlandse Box 3-aangifte de marktwaarde.
Populaire Regio's voor Nederlandse Vastgoedeigenaren
Nederlanders vormen een van de grootste groepen buitenlandse vastgoedeigenaren in Spanje. Met name de Costa Blanca heeft de grootste Nederlandse gemeenschap, maar ook andere regio's zijn zeer populair. Hier zijn de vijf meest geliefde regio's.
Costa Blanca
Torrevieja, Javea, Altea, Calpe, Denia
De Costa Blanca is veruit de populairste regio voor Nederlanders in Spanje. Torrevieja en omgeving herbergen de grootste Nederlandse gemeenschap, met Nederlandse supermarkten, scholen en verenigingen. Betaalbare vastgoedprijzen en meer dan 300 zondagen per jaar.
Belastinggids bekijkenCosta del Sol
Marbella, Nerja, Fuengirola, Estepona
De Zonnekust trekt steeds meer Nederlandse kopers aan, met name rond Marbella en Nerja. Uitstekende verbindingen met Nederlandse luchthavens en een kosmopolitische sfeer. Hogere vastgoedprijzen maar ook sterkere huurrendementen.
Belastinggids bekijkenBalearen
Mallorca, Ibiza
Mallorca is zeer gewild bij Nederlandse gezinnen en gepensioneerden. Ibiza trekt een jongere doelgroep. Hogere kadastrale waarden resulteren in hogere toegerekende inkomsten, maar de huurrendementen in het hoogseizoen compenseren dit ruimschoots.
Belastinggids bekijkenCosta Brava
Lloret de Mar, Tossa de Mar, Roses
De Costa Brava is historisch populair bij Nederlanders dankzij de autobereikbaarheid vanuit Nederland. Lloret de Mar en Tossa de Mar hebben actieve Nederlandse gemeenschappen. Ideaal voor eigenaren die hun woning ook per auto willen bereiken.
Belastinggids bekijkenCanarische Eilanden
Tenerife, Gran Canaria, Lanzarote
Het hele jaar door aangenaam klimaat maakt de Canarische Eilanden populair bij Nederlandse winterverblijvers. Het zuiden van Tenerife en Gran Canaria kennen grote Nederlandse gemeenschappen. Vliegtijden van circa 4,5 uur maken weekendbezoeken haalbaar.
Belastinggids bekijkenVeelgemaakte Fouten door Nederlandse Eigenaren
Na jaren ervaring met het begeleiden van Nederlandse vastgoedeigenaren zien wij steeds dezelfde fouten terugkomen. Voorkom deze valkuilen om boetes en onnodige kosten te vermijden.
Niet weten dat u belastingplichtig bent in Spanje
Veel Nederlanders zijn zich er niet van bewust dat het bezit van onroerend goed in Spanje automatisch een jaarlijkse belastingverplichting meebrengt, zelfs als de woning leegstaat. De AEAT stuurt geen uitnodiging tot aangifte zoals de Belastingdienst in Nederland dat doet. Onwetendheid beschermt niet tegen boetes.
Denken dat Nederlandse belastingbetaling voldoende is
Sommige eigenaren denken dat het opgeven van hun Spaans vastgoed in Box 3 van de Nederlandse aangifte voldoende is. Dit is onjuist. U heeft twee afzonderlijke verplichtingen: aangifte in Spanje via het Modelo 210 en aangifte in Nederland via Box 3. Het een vervangt het ander niet.
De deadline van januari voor huurinkomsten missen
De jaarlijkse aangifte van huurinkomsten moet uiterlijk 20 januari van het volgende jaar worden ingediend. Deze korte termijn verrast veel Nederlandse eigenaren die gewend zijn aan de Nederlandse aangiftetermijn (1 april - 1 mei). Een te late indiening leidt automatisch tot toeslagen van 5% tot 20%.
Niet alle aftrekbare kosten benutten
Als EU-burger mag u aanzienlijke kosten aftrekken van uw huurinkomsten. Veel eigenaren verzuimen om hypotheekrente, afschrijving (3% van de gebouwwaarde) en onderhoudskosten op te voeren, en betalen daardoor onnodig veel belasting. De afschrijving alleen kan al duizenden euros per jaar bedragen.
Vergeten de 3% inhouding terug te vragen na verkoop
Bij de verkoop van uw Spaanse woning houdt de koper 3% van de verkoopprijs in voor de belastingdienst. Als de werkelijke vermogenswinstbelasting lager is — bijvoorbeeld bij verkoop met weinig winst of verlies — heeft u recht op teruggave. U moet dit actief aanvragen binnen 4 maanden. Veel Nederlanders laten dit na en verliezen duizenden euros.
Spaanse belasting niet verrekenen in Box 3
De in Spanje betaalde belasting kan verrekend worden met uw Nederlandse Box 3-heffing via de regeling voorkoming dubbele belasting. Als u dit nalaat in uw Nederlandse aangifte, betaalt u effectief dubbel belasting over uw Spaans vastgoed. Bewaar altijd uw Modelo 210-bevestiging als bewijs voor de Belastingdienst.
Stap voor Stap: Modelo 210 Online Indienen
Met SpainTaxForm kunt u uw Modelo 210 in enkele minuten online indienen — geheel zonder Spaans digitaal certificaat en zonder naar Spanje te hoeven reizen. Het volledige proces verloopt vanuit Nederland.
Kies uw servicetype
Selecteer het type aangifte dat u nodig heeft: toegerekende inkomsten voor leegstaande woningen (vanaf 30 EUR), huurinkomsten (vanaf 80 EUR), vermogenswinst bij verkoop (160 EUR) of terugvordering van de 3% inhouding (160 EUR). Ons systeem helpt u het juiste formuliertype te identificeren.
Voer uw vastgoedgegevens in
Vul de gegevens van uw woning in: kadastrale waarde, kadastrale referentienummer (referencia catastral), adres en eventueel uw huurinkomsten en aftrekbare kosten. Deze informatie vindt u op uw IBI-aanslag of in uw eigendomsakte (escritura). U heeft ook uw NIE-nummer nodig.
Automatische belastingberekening
Ons systeem berekent uw belastingschuld automatisch met toepassing van het EU-tarief van 19%, alle aftrekbare kosten en de juiste formuliervariant. U ziet het exacte bedrag voordat u betaalt. Wij zorgen ervoor dat u optimaal gebruik maakt van uw EU-voordelen.
Veilig betalen
Betaal onze servicekosten veilig via creditcard of bankoverschrijving. De daadwerkelijke belastingbetaling aan de AEAT verloopt separaat via automatische incasso van uw Spaanse bankrekening of via een apart betaalformulier.
Indiening en bevestiging
Wij dienen uw Modelo 210 rechtstreeks in bij de Spaanse AEAT. U ontvangt uw officieel gestempelde AEAT-document met indieningsbewijs binnen 1-2 werkdagen per e-mail. Bewaar dit document als bewijs voor uw Nederlandse belastingaangifte en voor de verrekening in Box 3.
Fiscale Kalender 2026
Hieronder vindt u de belangrijkste deadlines voor de Spaanse niet-ingezetenenbelasting in 2026. Noteer deze data in uw agenda om boetes en toeslagen te voorkomen.
| Belastingverplichting | Belastingjaar | Deadline | Prijs |
|---|---|---|---|
| Toegerekende inkomsten (leegstaande woning) | 2025 | 31 dec. 2026 | Vanaf 30 EUR |
| Huurinkomsten (jaarlijkse aangifte) | 2025 | 20 jan. 2026 | Vanaf 80 EUR |
| Vermogenswinst (verkoop) | Bij verkoop | 4 maanden na escritura | 160 EUR |
| Terugvordering 3% inhouding | Bij verkoop | 4 maanden na escritura | 160 EUR |
Let op: Wij adviseren om uw aangifte minimaal 2 tot 4 weken voor de deadline in te dienen, zodat er voldoende tijd is voor eventuele vragen of correcties. Als de deadline op een weekend of feestdag valt, wordt deze doorgaans verschoven naar de eerstvolgende werkdag.
Modelo 210 + Belastingverdrag Nederland–Spanje
Het Modelo 210 is het officiële AEAT-formulier dat iedere niet-ingezeten vastgoedeigenaar in Spanje moet indienen. Het belastingverdrag Nederland–Spanje van 16 juni 1971 (gewijzigd in 1995) regelt precies hoe de in Spanje betaalde belasting verrekend wordt met uw Nederlandse aangifte zodat u nooit dubbel betaalt.
| Spaans formulier | Modelo 210 — Inkomstenbelasting Niet-Ingezetenen (IRNR) |
| Verdrag van kracht | Belastingverdrag Nederland–Spanje 1971 (gewijzigd 1995) |
| Heffingsrecht | Spanje heeft primair heffingsrecht (Art. 6 — onroerende zaken) |
| Tarief (EU) | 19 % op toegerekend inkomen, huur (met aftrek) en vermogenswinst |
| Nederlandse verrekening | Voorkoming dubbele belasting in Box 3 — vrijstellingsmethode met progressievoorbehoud |
| Ingediend door | SpainTaxForm — gecontroleerd door Omar Rahmani, erkend econoom nr. 3370 |
In de praktijk: wij dienen uw Modelo 210 in bij de AEAT, u ontvangt het officiële betalingsbewijs (justificante) en geeft de Spaanse woning aan in Box 3 van uw Nederlandse aangifte. Het verdrag garandeert dat Nederland de waarde van de woning vrijstelt — u betaalt de Spaanse belasting éénmaal en voorkomt dubbele heffing.
Veelgestelde Vragen van Nederlandse Eigenaren
Hieronder beantwoorden wij de meest voorkomende vragen van Nederlandse vastgoedeigenaren over de Spaanse niet-ingezetenenbelasting en het Modelo 210.
Klaar om uw Modelo 210 te regelen?
Sluit u aan bij duizenden Nederlandse vastgoedeigenaren die hun Spaanse belastingaangifte toevertrouwen aan SpainTaxForm. Eenvoudig, snel en zonder Spaans digitaal certificaat — alles 100% online vanuit Nederland.
Vertrouwd door Nederlandse vastgoedeigenaren aan de Costa Blanca, Costa del Sol, Balearen, Costa Brava en de Canarische Eilanden.