Mieteinnahmen — Modelo 210

Wie werden Mieteinnahmen für Nichtansässige besteuert?

Nichtansässige, die eine Immobilie in Spanien vermieten, müssen die erzielten Einnahmen über das Modelo 210 (Einkommensteuer für Nichtansässige - IRNR) erklären. Der Steuersatz beträgt 19% für EU/EWR-Einwohner und 24% für Einwohner anderer Länder. Dies ist eine spezifische Steuer auf Kapitalimmobilieneinkünfte auf spanischem Territorium.

Ein wichtiger Vorteil: EU/EWR-Einwohner können Ausgaben im Zusammenhang mit der Vermietung abziehen (Nebenkosten, Grundsteuer, Versicherung, Reparaturen, Hypothekenzinsen, Abschreibung). Nicht-EU-Einwohner werden auf die Bruttoeinnahmen ohne Abzüge besteuert. Beispiel: Miete 12.000€/Jahr, Ausgaben 5.000€ (EU): Steuerbasis 7.000€ × 19% = 1.330€. Ohne Abzüge (Nicht-EU): 12.000€ × 24% = 2.880€.

Die Mieteinnahmen werden im Modelo 210 erklärt, das die gesamte Steuerperiode (ein Kalenderjahr) abdeckt. Seit 2024 ist diese Erklärung jährlich und muss im Januar des Folgejahres eingereicht werden, nicht in mehreren Zeiträumen wie zuvor.

Abgabefristen

Seit 2024 sind Mieterklärungen jährlich (Verordnung HAC/56/2024). Für Einkünfte 2025 gilt der 1. bis 20. Januar 2026. Ab den Einkünften 2026 verschiebt die Orden HAC/623/2026 die Frist auf April: 1. bis 20. April 2027. Vor 2024 gab es vierteljährliche Erklärungen, die mehr Verwaltungskomplexität mit sich brachten.