What is the Modelo 210 tax in Spain?

Modelo 210 is the official Spanish form non-resident property owners must file with AEAT to declare income from Spanish property: imputed income, rental income, capital gains on sales, and the 3% withholding refund.

What is the non-resident tax rate in Spain for 2026?

EU and EEA residents pay 19% and may deduct rental expenses. Non-EU residents (including the UK after Brexit) pay 24% and cannot deduct expenses.

Can I file Modelo 210 online from another country?

Yes. SpainTaxForm generates the official .210 file accepted by AEAT and lets you file from any country without travelling to Spain or hiring a local lawyer.

How much does it cost to file Modelo 210 with SpainTaxForm?

Imputed income starts at €30, rental income from €80, and capital gains or 3% withholding refunds at €160.

Welche Ausgaben kann ich als EU-Nichtansässiger abziehen?

Verwaltungsgebühren der Gemeinschaft, Grundsteuer (IBI), Gebäudeversicherung, Wartungs- und Reparaturkosten, Versorgungsunternehmen (wenn Sie diese zahlen und nicht der Mieter), Hypothekenzinsen und Immobilienabschreibung (3% jährlich des höheren Wertes zwischen Kaufpreis oder Katastralwert, ohne Land).

Kann ich als Nichtansässiger Ausgaben abziehen?

Nein. Einwohner aus Ländern außerhalb des EWR (einschließlich Großbritannien seit dem Brexit) werden auf die Bruttoeinnahmen ohne jegliche Möglichkeit des Ausgabenabzugs besteuert. Dies ist einer der größten Steuerunterschiede für Nichtansässige.

Welche Ausgaben kann ich NICHT abziehen, auch als EU-Einwohner?

Provisionen von Immobilienmakler, nicht rückzahlbare Mehrwertsteuer, Kosten zur Vorbereitung Ihrer Steuererklärung oder größere Kapitalverbesserungen, die den Eigenschaftswert erhöhen (diese werden Teil Ihrer Anschaffungskosten für zukünftige Verkäufe).

Was wenn mein Mieter nicht zahlt?

Sie müssen die aufgelaufenen Einnahmen erklären (was Sie laut Vertrag hätten erhalten sollen), nicht den tatsächlich erhaltenen Betrag. Sie können dies nur ausschließen, wenn es ein Gerichtsurteil gibt, das die Nichtzahlung und Zahlungsunfähigkeit anerkennt. Rückständige Mieten ohne gerichtliche Anerkennung müssen erklärt werden.

Kann ich die Immobilienabschreibung abziehen?

Ja, aber nur wenn Sie in der EU/EWR wohnen. Die Abschreibung wird mit 3% jährlich auf den höheren Wert zwischen dem Kaufpreis und dem aktuellen Katasterwert berechnet. Der Bodenwert ist ausgeschlossen (typischerweise 25-30% der Gesamtsumme). Dies ist ein erheblicher Steuervorteil für europäische Einwohner.

Wenn ich noch eine Hypothek schulde, kann ich die Zinsen abziehen?

Ja. Hypothekenzinsen sind vollständig abzugsfähig (nur für EU/EWR-Einwohner). Sie müssen die Bankdokumentation vorlegen, in der angegeben wird, welcher Teil Zinsen und welcher Teil Kapitalrückzahlung ist.

Was ist das Modelo 720 und muss ich es einreichen?

Modelo 720 ist die Erklärung der im Ausland gehaltenen Vermögenswerte. Wenn Sie außerhalb von Spanien ansässig sind, aber eine Immobilie in Spanien haben, müssen Sie es generell nicht einreichen. Es ist nur für in Spanien ansässige Personen erforderlich, die Vermögenswerte im Ausland haben.

Brauche ich einen Steuervertreter in Spanien?

Für EU-Bürger ist es nicht obligatorisch. Für andere Nationalitäten kann das Finanzamt dies verlangen, obwohl es in der Praxis normalerweise nicht erforderlich ist, wenn Sie einen professionellen Service wie SpainTaxForm nutzen, der alles in Ihrem Namen verwaltet.

Mieteinnahmen — Modelo 210

So erklären Sie die Einnahmen aus Ihrer vermieteten Immobilie in Spanien als Nichtansässiger

Wie werden Mieteinnahmen für Nichtansässige besteuert?

Nichtansässige, die eine Immobilie in Spanien vermieten, müssen die erzielten Einnahmen über das Modelo 210 (Einkommensteuer für Nichtansässige - IRNR) erklären. Der Steuersatz beträgt 19% für EU/EWR-Einwohner und 24% für Einwohner anderer Länder. Dies ist eine spezifische Steuer auf Kapitalimmobilieneinkünfte auf spanischem Territorium.

Ein wichtiger Vorteil: EU/EWR-Einwohner können Ausgaben im Zusammenhang mit der Vermietung abziehen (Nebenkosten, Grundsteuer, Versicherung, Reparaturen, Hypothekenzinsen, Abschreibung). Nicht-EU-Einwohner werden auf die Bruttoeinnahmen ohne Abzüge besteuert. Beispiel: Miete 12.000€/Jahr, Ausgaben 5.000€ (EU): Steuerbasis 7.000€ × 19% = 1.330€. Ohne Abzüge (Nicht-EU): 12.000€ × 24% = 2.880€.

Die Mieteinnahmen werden im Modelo 210 erklärt, das die gesamte Steuerperiode (ein Kalenderjahr) abdeckt. Seit 2024 ist diese Erklärung jährlich und muss im Januar des Folgejahres eingereicht werden, nicht in mehreren Zeiträumen wie zuvor.

Abgabefristen

Seit 2024 sind Mieterklärungen jährlich und müssen zwischen dem 1. und 20. Januar des Folgejahres eingereicht werden (Verordnung HAC/56/2024). Beispiel: Mieteinnahmen von 2024 werden im Januar 2026 erklärt. Zuvor gab es vierteljährliche Erklärungen, die mehr Verwaltungskomplexität mit sich brachten.

Mietrechner

Jährliche Bruttoeinnahmen (€)

Wohnsitzland

EU/EWR (19% mit abzugsfähigen Ausgaben)

Abzugsfähige Ausgaben (€)

Nebenkosten, Grundsteuer, Versicherung, Reparaturen, Zinsen, Abschreibung

Einnahmen eingeben

Beispiele Vermietung Modelo 210

EU-Steuer = (Einnahmen − Abzüge) × 19% | Nicht-EU = Brutto × 24%

Deutscher Eigentümer (EU) mit Abzügen

Bruttoeinnahmen: 12.000 €
Kosten (IBI, Gemeinschaft, Zinsen, 3% Afa): 4.500 €
Bemessungsgrundlage: 7.500 €
Satz: 19%

Steuer = 7.500 × 19%

1.425 €/Jahr

Britischer Eigentümer (Nicht-EU) ohne Abzüge

Bruttoeinnahmen: 10.000 €
Abzüge: 0 €
Bemessungsgrundlage: 10.000 €
Satz: 24%

Steuer = 10.000 × 24%

2.400 €/Jahr

Niederländisches Ehepaar 50/50 mit Kosten

Bruttoeinnahmen: 8.000 €
Abzüge: 2.800 €
Nettobasis gesamt: 5.200 €
Basis pro Partner: 2.600 € × 19%

Steuer pro Person = 2.600 × 19%

494 €/Jahr pro Person

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Abgabefristen

Mietrechner

Beispiele Vermietung Modelo 210

Deutscher Eigentümer (EU) mit Abzügen

Britischer Eigentümer (Nicht-EU) ohne Abzüge

Niederländisches Ehepaar 50/50 mit Kosten

Häufig gestellte Fragen

Welche Ausgaben kann ich als EU-Nichtansässiger abziehen?

Kann ich als Nichtansässiger Ausgaben abziehen?

Welche Ausgaben kann ich NICHT abziehen, auch als EU-Einwohner?

Was wenn mein Mieter nicht zahlt?

Kann ich die Immobilienabschreibung abziehen?

Wenn ich noch eine Hypothek schulde, kann ich die Zinsen abziehen?

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