Modelo 210: Anleitung und Felder (2026)

Fristen des Modelo 210: vor und nach der Verordnung HAC/623/2026

Was das für Vermietungen bedeutet

Vollständige Aufstellung der abzugsfähigen Mietkosten

Nur Steuerpflichtige mit Wohnsitz in der EU, Island, Norwegen oder Liechtenstein dürfen Kosten abziehen (Artikel 24.6 des IRNR-Gesetzes) und werden mit 19% auf den Nettoertrag besteuert. Ansässige außerhalb des EWR zahlen 24% auf die Bruttoeinnahmen ohne jeden Abzug. Abzugsfähig sind die im spanischen Einkommensteuergesetz vorgesehenen Posten, sofern sie unmittelbar mit den Einkünften aus der spanischen Immobilie zusammenhängen.

Regeln zu Aufteilung und Nachweis

• Zeitliche Aufteilung: Kosten sind nur für die Tage abzugsfähig, an denen die Immobilie tatsächlich vermietet war. Leerstandstage erzeugen fiktive Mieteinkünfte und erlauben keinen Abzug. Das neue Feld „Anzahl der Tage" macht diese Rechnung für die AEAT transparent.
• Aufteilung nach Eigentum: Jeder Miteigentümer zieht die Kosten anteilig zu seiner Beteiligungsquote ab, die nun ausdrücklich anzugeben ist. Zwei Ehegatten mit je 50% reichen zwei Modelo 210 mit jeweils 50% der Einnahmen und Kosten ein.
• Belegnachweis: Rechnungen müssen auf den Namen des Eigentümers lauten und Betrag, Datum und Anbieter ausweisen. Belege mindestens vier Jahre nach Fristende aufbewahren.
• Zusammenhang mit den Einnahmen: Abzugsfähig sind nur Kosten, die unmittelbar mit den im jeweiligen Jahr und für diese Immobilie erklärten Einkünften zusammenhängen. Kosten einer Immobilie mindern nicht die Einnahmen einer anderen.
• Ansässige außerhalb des EWR: kein Abzugsrecht. Sie zahlen 24% auf den vereinnahmten Bruttobetrag.

Angewandte amtliche Beispiele