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    SpainTaxForm

    Fristen des Modelo 210 — IRNR-Kalender 2026-2027

    Jede Einkunftsart hat eine eigene Frist. Wer den Termin verpasst, riskiert Zuschläge von 5% bis 20% plus Verzugszinsen. Achtung: Die Fristen für Vermietung und fiktive Mieteinnahmen ändern sich ab den Einkünften des Jahres 2026 (Orden HAC/623/2026).

    Mein Modelo 210 erledigen

    Fiktive Mieteinnahmen (Immobilie zur Eigennutzung)

    Steuerjahr 2025: Sie können während des gesamten Kalenderjahres 2026 einreichen, bis zum 31. Dezember 2026. Ab dem Steuerjahr 2026 (Orden HAC/623/2026) beginnt die Frist erst am 1. April: Die Erklärung wird vom 1. April bis zum 31. Dezember 2027 eingereicht.

    Einkünfte aus Vermietung

    Mit jährlicher Zusammenfassung: vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres, für die Einkünfte 2025 (Abgabe im Januar 2026). Ab den Einkünften 2026 verschiebt sich die Frist auf April: 1. bis 20. April 2027 (Orden HAC/623/2026). Manche Vermieter haben vierteljährlich eingereicht; prüfen Sie, ob die jährliche Zusammenfassung in Ihrem Fall gilt.

    Immobilienverkauf (Veräußerungsgewinn)

    4 Monate ab dem Zeitpunkt des Steuerentstehens (in der Regel das Datum der notariellen Kaufurkunde). Diese Frist ändert sich durch die Orden HAC/623/2026 nicht.

    Erstattung der einbehaltenen 3%

    Reichen Sie zuerst das Modelo 210 für den Veräußerungsgewinn ein (4 Monate). Danach haben Sie 3 weitere Monate, um die Erstattung des zu viel einbehaltenen Betrags zu beantragen.

    Offizielle AEAT-Fristen

    Modelo 210 Fristen: Steuerjahr 2025 und die Änderungen ab 2026

    Die Orden HAC/623/2026 ändert nichts an der Frist für die Einkünfte des Jahres 2025, die 2026 nach den bisherigen Regeln eingereicht werden. Das Steuerjahr 2026 wird im April 2027 erklärt: die kalkulatorische Miete vom 1. April bis zum 31. Dezember 2027 und die zusammengefasste Miete vom 1. bis 20. April 2027. Nicht zusammengefasste Miete von Juli bis September 2026 bleibt in den ersten 20 Tagen des Oktober 2026. Diese Tabelle trennt beide Fälle, damit Sie keine Frist versäumen.

    Fiktive Mieteinnahmen (leerstehende oder selbst genutzte Immobilie)

    Ändert sich
    Einkünfte 2025 (Abgabe 2026)
    1. Januar bis 31. Dezember 2026
    Einkünfte ab 2026
    1. April bis 31. Dezember des Folgejahres

    Mieteinnahmen mit jährlicher Zusammenfassung (Zahllast)

    Ändert sich
    Einkünfte 2025 (Abgabe 2026)
    1. bis 20. Januar 2026
    Einkünfte ab 2026
    1. bis 20. April des Folgejahres

    Mieteinnahmen ohne Zusammenfassung (Zahllast)

    Ändert sich
    Einkünfte 2025 (Abgabe 2026)
    Erste 20 Tage im April, Juli, Oktober und Januar
    Einkünfte ab 2026
    1. bis 20. April, erst ab den Einkünften des 4. Quartals 2026

    Veräußerungsgewinn aus dem Immobilienverkauf

    Unverändert
    Einkünfte 2025 (Abgabe 2026)
    3 Monate nach Ablauf des auf den Verkauf folgenden Monats
    Einkünfte ab 2026
    Unverändert: 3 Monate nach Ablauf des auf den Verkauf folgenden Monats

    Erstattung der 3 %-Einbehaltung (Modelo 211)

    Unverändert
    Einkünfte 2025 (Abgabe 2026)
    3 Monate nach Ablauf des auf den Verkauf folgenden Monats
    Einkünfte ab 2026
    Unverändert: 3 Monate nach Ablauf des auf den Verkauf folgenden Monats

    Die häufigste Verwechslung

    Wenn Sie Mieteinnahmen aus 2025 erklären, gilt weiterhin der 1. bis 20. Januar 2026 — warten Sie nicht bis April. Das Steuerjahr 2026 wird im April 2027 erklärt: kalkulatorische Miete vom 1. April bis 31. Dezember 2027, zusammengefasste Miete vom 1. bis 20. April 2027. Die fiktiven Mieteinnahmen 2025 können Sie im gesamten Jahr 2026 einreichen.

    Regeln, die Sie griffbereit haben sollten

    Erklärung mit Nullbetrag
    1. bis 20. Januar des Jahres nach dem Entstehungsjahr.
    Erklärung mit Erstattungsanspruch
    Ab dem 1. Februar des Folgejahres und innerhalb der folgenden vier Jahre.
    Lastschrift — fiktive Mieteinnahmen
    Steuerjahr 2025: 1. Januar bis 23. Dezember 2026. Steuerjahr 2026: 1. April bis 23. Dezember 2027.
    Lastschrift — Mieteinnahmen
    Zusammengefasste Miete 2025: 1. bis 15. Januar 2026. Steuerjahr 2026 zusammengefasst: 1. bis 15. April 2027.
    Neues Formular Modelo 210
    Jede ab dem 1. Januar 2027 eingereichte Erklärung nutzt das neue Formular mit Ausgabenanhang sowie den Feldern „Anzahl der Tage" und „Beteiligungsquote", unabhängig vom Entstehungsjahr.
    Quelle: offizielle Mitteilung der spanischen Steuerbehörde zur Orden HAC/623/2026Modelo 210 jetzt einreichen

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    Impuesto no residente en Málaga

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