Modelo 210 bei der AEAT: elektronisches Amt und Vorerklärung

Wo das Modelo 210 bei der AEAT zu finden ist

Das Modelo 210 ist die Steuererklärung zur spanischen Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) ohne Betriebsstätte. Die Abgabe erfolgt ausschließlich elektronisch über das elektronische Amt der AEAT.

Im offiziellen Verfahren können Sie das Formular ausfüllen, eingereichte Erklärungen einsehen, die PDF-Bescheinigung herunterladen und bei einem spanischen Konto den Betrag einziehen lassen.

• Offizielles Formular: laufendes Jahr und Vorjahre.
• Abgabehistorie: alle Erklärungen zu Ihrer NIF/NIE.
• Zahlung: Einzug von spanischem Konto oder vorher erzeugte NRC-Referenz.
• Erstattung: Antrag mit eigener IBAN, wenn ein Erstattungsbetrag entsteht.

Was die Vorerklärung (predeclaración) ist

Die Vorerklärung ist das PDF, das das AEAT-Formular nach der Datenprüfung erzeugt. Sie dient als Kopie für den Steuerpflichtigen und als Nachweis der erklärten Werte.

Sie ersetzt die Abgabe nicht: Die Erklärung gilt erst als eingereicht, wenn das elektronische Amt die Bescheinigung mit dem Sicheren Prüfcode (CSV) ausgibt. Die Vorerklärung nur auszudrucken ist ein häufiger Fehler.

• Wird bei der Validierung erzeugt, auch vor der Zahlung.
• Enthält Feldübersicht, Steuerbetrag und Zeitraum.
• Die endgültige Bescheinigung enthält CSV sowie Datum und Uhrzeit.
• Beide Dokumente mindestens vier Jahre aufbewahren.

Abgabe ohne digitales Zertifikat oder Cl@ve

Die meisten nichtansässigen Eigentümer besitzen kein spanisches Zertifikat und kein Cl@ve. Die AEAT lässt beim Modelo 210 für bestimmte Vorgänge die Identifikation mit NIF/NIE zu und erlaubt die Abgabe durch einen Vertreter.

SpainTaxForm reicht Ihr Modelo 210 in Ihrem Namen ein — ohne Zertifikat, Cl@ve oder Reise nach Spanien.

• Digitales Zertifikat oder DNIe: vollständiger Zugang, persönliche Beantragung nötig.
• Cl@ve: nur für Personen mit spanischen Ausweisdokumenten.
• Vertreter: der üblicherweise genutzte Weg für Nichtansässige.
• Vollmacht: ermöglicht Abgabe und Einsicht durch Dritte.

Wichtige Felder des Formulars 210

Das Formular besteht aus Entstehung, Steuerpflichtiger, Vertreter, Einkünfte, Berechnung und Zahlung. Fehler bei Einkunftsart und Wohnsitzland verursachen die meisten Rückweisungen.

• Einkunftsart: 02 kalkulatorische Miete, 01 Mieteinnahmen, 28 Veräußerungsgewinn.
• Entstehung: Jahr und Zeitraum (0A für die jährliche Zusammenfassung).
• Wohnsitzland: 19 % für EU/Island/Norwegen/Liechtenstein, sonst 24 %.
• Bemessungsgrundlage: 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts, anteilig nach Eigentum und Tagen.
• Abzüge: nur EU/EWR-Ansässige mit Informationsaustausch.
• Zahlung: spanischer Einzug, NRC oder Erstattungsantrag mit IBAN.

Typische Fehler bei der Abgabe

Die meisten Probleme betreffen Formaldaten: Ein Eigentümer erklärt die gesamte Immobilie statt seines Anteils, oder ein Ehepaar reicht nur eine Erklärung ein.

• Nur ein Modelo 210 für mehrere Miteigentümer statt eines pro Eigentümer und Immobilie.
• 100 % des Katasterwerts trotz 50 % Eigentum.
• IBI (Gemeindesteuer je Immobilie) mit IRNR (Staatssteuer je Eigentümer) verwechseln.
• 19 % anwenden, obwohl außerhalb der EU/EWR ansässig.
• Bei der Vorerklärung stehen bleiben, ohne elektronisch abzugeben.
• Abgelaufene NRC oder abweichender Betrag.