Fiscale woonplaats Spanje: gids 2026

Of u fiscaal inwoner van Spanje bent of niet-inwoner, is de belangrijkste fiscale vraag rond uw Spaanse woning. Het bepaalt welk formulier u indient (Modelo 100 voor de inkomstenbelasting of Modelo 210 voor niet-inwoners), welk tarief geldt (progressief tot 47 % tegenover een vast tarief van 19 % of 24 %) en vooral of Spanje uw wereldinkomen belast of alleen Spaanse inkomsten.

1. Wanneer bent u fiscaal inwoner van Spanje?

De regel staat in artikel 9 van wet 35/2006 (LIRPF). U bent fiscaal inwoner als aan één van deze voorwaarden wordt voldaan:

• 183-dagencriterium: u verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje. Incidentele afwezigheden tellen mee, tenzij u met een verklaring van de buitenlandse fiscus aantoont dat u elders inwoner bent. Het TEAC benadrukt dat verblijf een objectief feit is.
• Middelpunt van economische belangen: de kern van uw activiteiten of economische belangen ligt direct of indirect in Spanje. Ook met minder dan 183 dagen kunt u inwoner zijn als uw onderneming, hoofdinkomen of het grootste deel van uw productieve vermogen hier ligt.
• Gezinsvermoeden: behoudens tegenbewijs wordt u als inwoner beschouwd als uw niet wettelijk gescheiden partner en uw minderjarige kinderen gewoonlijk in Spanje wonen.

Twee aandachtspunten: (a) het Spaanse belastingjaar is het volledige kalenderjaar (1 januari – 31 december) en kan niet worden gesplitst; (b) Spaanse staatsburgers die naar een belastingparadijs verhuizen blijven inwoner voor de belastingheffing in het jaar van vertrek en de vier volgende jaren (art. 8.2 LIRPF).

2. Wanneer bent u niet-inwoner en dient u Modelo 210 in?

Voldoet u aan geen van de criteria, dan bent u niet-inwoner en valt u onder de inkomstenbelasting voor niet-inwoners (IRNR), geregeld in koninklijk wetsbesluit 5/2004, met het Modelo 210 als aangifteformulier. U betaalt alleen over Spaanse inkomsten: fictief inkomen van uw tweede woning, huurinkomsten, verkoopwinst, Spaanse rente en dividenden. Uw Nederlandse pensioen of beleggingen geeft u niet in Spanje aan.

3. Modelo 100 (inwoners) vs Modelo 210 (niet-inwoners): alle verschillen

4. De cijfers: IRPF-schijven versus het vaste IRNR-tarief

Een inwoner past de progressieve schijven toe (staats- plus regionaal tarief; de schijven verschillen licht per autonome regio):

Spaargrondslag (rente, dividend, vermogenswinst) voor inwoners:

Een niet-inwoner betaalt een vast tarief: 19 % bij woonplaats in de EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein en 24 % daarbuiten (Verenigd Koninkrijk, Verenigde Staten, Zwitserland, China, Canada…). Zonder schijven, zonder heffingskorting, zonder gezamenlijke aangifte.

5. Praktijkvoorbeelden

Voorbeeld A — Britse gepensioneerde, 150 dagen per jaar in Alicante

150 dagen in Spanje; familie en vermogen in het VK: niet-inwoner. Zijn appartement (herziene kadastrale waarde € 110.000) geeft fictief inkomen: 110.000 × 1,1 % = € 1.210; tegen 24 % (buiten de EU) = € 290,40 via Modelo 210. Zijn Britse pensioen wordt niet in Spanje aangegeven.

Voorbeeld B — Duits echtpaar verhuist in maart naar Jávea

Vanaf maart wonen zij permanent in Spanje: meer dan 183 dagen, dus fiscaal inwoner voor het hele jaar. Zij dienen Modelo 100 in met Duitse pensioenen, huur van hun woning in Berlijn en dividenden, en verrekenen de buitenlandse belasting. Buitenlands vermogen boven € 50.000: ook Modelo 720.

Voorbeeld C — Digitale nomade met Spaanse vennootschap

120 dagen in Spanje, maar vennootschap, klanten en 80 % van de inkomsten hier. Via het middelpunt van economische belangen kan de AEAT hem als inwoner aanmerken. Alleen Modelo 210 indienen is riskant.

Voorbeeld D — Dubbel inwonerschap opgelost via verdrag

Een Fransman is inwoner volgens Spanje (183 dagen) en volgens Frankrijk (duurzaam tehuis en gezin). Artikel 4 van het verdrag beslist in deze orde: duurzaam tehuis → middelpunt van levensbelangen → gewoonlijk verblijf → nationaliteit → onderling overleg.

6. Grijze gebieden en de duurste fouten

• Denken dat het Spaanse belastingjaar gesplitst kan worden: dat bestaat niet, behalve in specifieke expatregimes.
• Denken dat het volstaat u niet in te schrijven in het padrón: de gemeentelijke registratie bepaalt het fiscale inwonerschap niet.
• Alleen dagen met geregistreerde vlucht tellen: incidentele afwezigheden tellen mee.
• Modelo 210 indienen terwijl u al inwoner bent: de IRPF blijft open, met verhogingen en rente.
• Als inwoner het Modelo 720 / 721 vergeten (buitenlands vermogen en cryptoactiva boven € 50.000).
• Een gewone fiscale verklaring verwarren met de woonplaatsverklaring voor verdragsdoeleinden.
• Als niet-inwoner verkopen en de ingehouden 3 % niet terugvragen (Modelo 211).

7. Uw fiscale woonplaats aantonen en wijzigen

1. Vraag een woonplaatsverklaring aan bij uw belastingdienst (in Spanje Modelo 01 via het AEAT-portaal), met vermelding «voor verdragsdoeleinden».
2. Meld de wijziging van adres of status bij de AEAT met het Modelo 030.
3. Verhuist u voor werk naar Spanje, beoordeel dan het regime voor uitgezonden werknemers (Beckham-wet): keuze via Modelo 149, aangifte via Modelo 151, 24 % tot € 600.000 gedurende zes jaar.
4. Bewaar bewijs: tickets, energiecontracten, schoolinschrijving, bankafschriften en arbeidscontract.
5. Bent u geen inwoner meer, dien Modelo 210 tijdig in en bewaar het bewijs voor uw eigen land.

8. Veelgestelde vragen

Hoeveel dagen mag ik in Spanje zijn zonder fiscaal inwoner te worden?

Tot 183 dagen per kalenderjaar, mits Spanje niet uw middelpunt van economische belangen is en het gezinsvermoeden niet geldt.

Ik heb een verblijfsvergunning — ben ik fiscaal inwoner?

Niet noodzakelijk. Verblijfsrecht en fiscaal inwonerschap staan los van elkaar.

Moet ik als inwoner nog Modelo 210 indienen?

Nee. Inwoners geven al hun inkomsten aan in Modelo 100.

Kan ik tegelijk inwoner van Spanje en van een ander land zijn?

Volgens nationale regels wel. Artikel 4 van het verdrag beslecht het conflict.

Niet-inwoner met twee eigenaren: één of twee aangiften?

Twee: Modelo 210 is individueel. De IBI wordt juist één keer per woning geheven.

Wat als de AEAT mij als inwoner beschouwt?

Zij kan de IRPF over de vier niet-verjaarde jaren naheffen met verhogingen, rente en mogelijk een boete.

Betalen inwoners fictief inkomen over hun woning?

Niet over de hoofdwoning; over niet-verhuurde tweede woningen wel (1,1 % of 2 % van de kadastrale waarde).

Modelo 210 indienen als niet-inwoner?

SpainTaxForm stelt uw Modelo 210 op en dient het in bij de AEAT: fictief inkomen, huur, vermogenswinst en teruggaaf van de ingehouden 3 %. Vanaf € 30 per eigenaar, in minder dan 10 minuten.