三种申报类型、期限、计算示例与 FAQ。西班牙非居民税 / 房产税必读。
Modelo 210 是西班牙非居民所得税（IRNR）的自行申报表，每位在西班牙持有房产的外国业主都必须了解。本 2026 权威指南涵盖三种申报类型、现行期限、计算示例与常见问题。它补充我们的互动中心，而非取代。
本文支持并扩展 Modelo 210 中心。计算器、互动表格及向 AEAT 直接提交，请从中心开始。 完整互动指南、计算器与在线提交，请访问我们的 Modelo 210 中心。
要点
- Modelo 210 覆盖三种情形：估算租金（空置住房）、租金收入与财产转让所得（出售）。
- 税率：欧盟/欧洲经济区居民 19%（可扣除费用）；其余为 24%（英国脱欧后英籍业主无扣除）。
- 2026 期限：估算租金至次年 12月31日；租金收入按年（1–20 日）；出售自公证日起 4 个月。
- 每位非居民权利人提交各自的 Modelo 210（不可合并）。
- 出售时，买方缴纳 Modelo 211（3%），卖方就增益提交 Modelo 210。
- 付款通过 AEAT 电子总部生成的 NRC（22 位字符）。
Modelo 210 的三种类型
1. 估算租金（类型 019）
住房未出租且无收入时，法律推定地籍价值的 1.1%（已修订）或 2%（未修订）为收入。税额 = 税基 × 19% 或 24%。按年申报，期限至次年 12 月 31 日。
2. 租金收入（类型 020）
租金按 19%（欧盟，净税基：收入 − 可扣费用：IBI、物业费、利息、3% 折旧）或 24%（非欧盟，按毛收入、无扣除）征税。自 2024 年起，按年于次年 1 月 1–20 日申报。
3. 财产转让所得（类型 028）
出售时，非居民卖方就增益（售价 − 费用 − 购价 − 费用 − 改良）按 19% 或 24% 纳税。期限：公证后 4 个月。3% 预扣（Modelo 211）从税额中抵扣。
2026 纳税期限
| 收入类型 | 期间 | 申报期限 |
|---|---|---|
| 2025 估算租金 | 2025 自然年 | 2026 年 1 月 1 日 – 12 月 31 日 |
| 2025 租金 | 2025 自然年 | 2026 年 1 月 1–20 日 |
| 财产转让所得 | 出售公证书日期 | 转让后 4 个月 |
| 3% 预扣退税 | 出售后 | 4 个月期限内（Modelo 210） |
2026 计算示例
估算租金 — 德国业主，地籍价值 120.000 € 已修订
- 税基 = 120.000 × 1.1% = 1.320 €
- 税率 19%（德国，欧盟）
- 税额 = 1.320 × 19%
250,80 €/年
租金 — 荷兰业主，收入 15.000 €，费用 5.500 €
- 净税基 = 9.500 €
- 税率 19%
- 2027 年 1 月按年申报
年税额 1.805 €
出售 — 英国业主，售价 250.000 €，增益 57.000 €
- 24% 税额 = 13.680 €
- 3% 预扣 = 7.500 €
- 余额 = 须缴 6.180 €
4 个月内提交 Modelo 210；Modelo 211 由买方缴纳
常见问题
不出租也要提交 Modelo 210 吗？
是。住房空置或自用，须每年申报估算租金。
一份 Modelo 210 按住房还是按权利人？
按权利人。两名非居民共有人 = 两份 Modelo 210。
可以扣除 IBI 吗？
可以，若您是欧盟/欧洲经济区居民并就租金收入申报。
逾期提交会怎样？
按延迟加收 5% 至 20% 附加，另加滞纳利息。
需要地籍价值吗？
估算租金需要。见 IBI 收据或地籍电子总部。
脱欧影响英籍业主吗？
是：租金按 24%、无扣除。实际抵免在英国通过 Foreign Tax Credit 适用。
Modelo 210 还是 Modelo 211？
Modelo 211 由买方提交（3%）。Modelo 210 由卖方提交（增益与退税）。
如何付款？
提交自行申报时在 AEAT 总部生成 22 位 NRC。
本指南取代中心吗？
否。本文深化概念；/zh/modelo-210 中心提供互动工具与在线提交。
资源与服务
探索专题指南与中心：
SpainTaxForm — 在线提交 Modelo 210，起价 30 €。
来源
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