买方从毛售价（不扣除费用）中预扣并经由Modelo 211缴给税务局的金额。这是资本利得税的预缴。金额：售价 × 3%。示例：售价 €200,000 = 预扣 €6,000。

可以退回部分预扣吗？

可以。若预扣的3%超过资本利得实际应纳税额（或出现亏损），可申请退还超额部分。此类情况很常见。退税处理约需6个月。

出售可以扣除哪些费用？

出售费用：房产中介佣金、公证费、管理费、不动产登记费。原始购置费用：同类项目。改良：提高价值的装修（非日常维护）。不可扣除：按揭利息、IBI等房产税、融资成本。

申报期限是多久？

自出售公证书之日起4个月。该期限至关重要：逾期申报将产生税额50%的罚款 + 滞纳利息。若3月15日出售，须在7月15日前申报。

出现亏损也必须申报吗？

必须。即使出现资本亏损（买 €200,000、卖 €150,000），也须申报Modelo 210并申请全额退还3%预扣。亏损将向税务局备案。

可以用以前的亏损抵消吗？

不能自动抵消。资本亏损与以前所得的抵消有限制。请咨询税务专业人士以优化安排。

Modelo 211是强制的吗？

绝对强制。买方须申报该表（Modelo 211预扣报告）。没有它，卖方的Modelo 210无法办理。通常由买方的公证员或会计师处理。

财产转让所得 — Modelo 210

西班牙非居民所得税：中国业主如何申报在西班牙出售房产

什么是财产转让所得（资本利得）？

非居民在西班牙出售房产时，须就资本利得纳税。资本利得为净售价（售价减去出售费用）与净购置成本（买价加上购买费用及改良支出）之差。正所得须纳税；负所得（亏损）可申请退税。

所有非居民统一适用19%税率，与居住国无关（出售与出租不同：出租中国适用24%，出售则中国与欧盟同为19%）。须在签署公证书后4个月内通过Modelo 210申报。已缴西班牙税款可依据《中西避免双重征税协定》在中国申请境外税收抵免。

真实示例：购入 €150,000（另加公证费 €2,000 = 成本 €152,000），售出 €220,000（减去出售费用 €8,000 = 净额 €212,000）。所得：€212,000 − €152,000 = €60,000。税额：€60,000 × 19% = €11,400。已预扣的3%（€6,600）可抵减，故尚须缴纳 €4,800。

3%预扣 — Modelo 211

买方依法须按毛售价预扣3%，并通过Modelo 211（通常由公证员准备）缴给税务局。该预扣是您税款的预缴。买方负责办理预扣并申报Modelo 211。没有Modelo 211，卖方无法申报Modelo 210。若3%超过实际应纳税额，可申请退税；若税额更高，则补缴差额。

申报期限

须在出售公证书签署之日起4个月内申报。例如：3月1日出售，须在7月1日前申报。此期限至关重要：逾期将产生罚款和滞纳利息。

申报流程

收集文件

购置公证书（含购置日期与价格）、出售公证书（含价格与日期）、Modelo 211（必需——买方3%预扣）、改良工程发票、公证/管理费、登记费，以及买卖相关税费。

计算所得

售价减去出售费用 = 净转让价值。买价加上购买费用及改良 = 净购置价值。差额 = 资本利得或亏损。

申报Modelo 210

申报所得（或亏损）并计算税额。减去已预扣税款（Modelo 211）。若预扣超额，申请退税；若税额更高，通过AEAT在线平台补缴差额。