Guide exhaustif du Modèle 211 : définition, qui le dépose (l'acheteur), délai d'un mois, retenue de 3%, NRC, lien avec le Modèle 210 et remboursement. Exemples chiffrés, échéances, documents et FAQ.
Lors de toute vente immobilière en Espagne avec un vendeur non-résident, l'acheteur doit retenir 3% du prix de vente et le verser via le Modèle 211. C'est l'une des procédures fiscales les plus mal comprises : beaucoup pensent que c'est le vendeur qui dépose, alors que l'obligation incombe à l'acquéreur.
1. Qu'est-ce que le Modèle 211 ?
Le Modèle 211 est l'autoliquidation officielle de l'AEAT pour verser la retenue de 3% sur le prix de vente lorsque le cédant est une personne physique ou morale non-résidente. Ce n'est pas l'impôt définitif : c'est un acompte de l'IRNR sur la plus-value potentielle du vendeur (art. 25 TRLIRNR).
2. Qui dépose le Modèle 211 ?
C'est l'acheteur (ou son représentant) qui dépose et paie. Le vendeur non-résident ne dépose pas le Modèle 211 : il doit ensuite déposer le Modèle 210 pour la plus-value et, le cas échéant, demander le remboursement.
Modèle 211 = acheteur retient et paie | Modèle 210 = vendeur déclare et récupère (ou paie) la différence.
3. La retenue de 3% avec exemples
La retenue se calcule sur le prix total de cession, pas sur la plus-value.
| Prix de vente | Retenue 3% (Modèle 211) | Impôt IRNR estimé (19%) |
|---|---|---|
| 250.000 € | 7.500 € | 10.830 € (plus-value 57.000 €) → solde 3.330 € |
| 300.000 € | 9.000 € | 950 € (plus-value 5.000 €) → remboursement 8.050 € |
| 160.000 € | 4.800 € | 0 € (moins-value) → remboursement intégral |
Retenue = Prix × 3% | Impôt = Plus-value × 19% (UE) ou 24% | Résultat = Impôt − Retenue
4. Délais : un mois pour l'acheteur
L'acheteur dispose d'un mois à compter de l'acte. Le vendeur a quatre mois pour le Modèle 210.
| Obligé | Formulaire | Délai |
|---|---|---|
| Acheteur | Modèle 211 (retenue 3%) | 1 mois après l'acte |
| Vendeur non-résident | Modèle 210 (plus-value) | 4 mois après l'acte |
| Vendeur (remboursement) | Modèle 210 avec demande | Dans les 4 mois |
5. Lien avec le Modèle 210 et remboursement
Après le Modèle 211, le vendeur dépose le Modèle 210 (type 28). La retenue est imputée. Trois scénarios :
- Remboursement partiel : impôt < retenue (faible plus-value).
- Remboursement intégral : vente à perte.
- Solde à payer : forte plus-value, impôt > 3%.
6. NRC sur le Modèle 211
Le paiement se fait via le NRC (22 caractères) sur le site AEAT.
- Accéder à AEAT → Modèle 211.
- Générer le NRC avec coordonnées bancaires.
- Payer en ligne ou en banque.
- Remettre le justificatif au vendeur.
7. Documents nécessaires
- Acte de vente.
- NIF/NIE acheteur et NIF vendeur non-résident.
- Référence cadastrale.
- Coordonnées bancaires pour NRC.
- Copie du justificatif Modèle 211 pour le vendeur.
8. Erreurs fréquentes
- Confondre qui dépose (acheteur, pas vendeur).
- Calculer 3% sur la plus-value.
- Ne pas remettre le justificatif au vendeur.
- Dépassement du délai d'un mois.
- Vendeur ne déposant pas le Modèle 210.
- NIF vendeur non obtenu avant l'acte.
9. FAQ
L'acheteur résident retient-il aussi ?
Oui, si le vendeur est non-résident.
Si l'acheteur ne retient pas ?
Responsabilité solidaire avec le vendeur.
Vendeur résident en Espagne ?
Pas de retenue de 3%.
Le notaire peut-il déposer ?
Possible comme intermédiaire, responsabilité de l'acheteur.
Délai de remboursement ?
3-6 mois après le Modèle 210.
Plus-value municipale incluse ?
Non, impôt local séparé (IIVTNU).
Copropriétaires non-résidents ?
Un Modèle 210 par copropriétaire.
Sociétés non-résidentes ?
Oui, retenue de 3% applicable.
Certificat numérique requis ?
Non, Cl@ve ou gestoría suffisent.
10. Ressources connexes
Consultez nos guides spécialisés :
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Sources
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