Calculateur d’impôt sur les revenus locatifs (non-résidents)

Les non-résidents qui louent un bien en Espagne acquittent l’IRNR via le Modelo 210. Les résidents de l’UE, d’Islande et de Norvège appliquent 19 % sur le résultat net et déduisent les charges liées à la location ; les autres sont imposés à 24 % sur le loyer brut, sans déduction.

Sont déductibles notamment l’IBI, les charges de copropriété, l’assurance, les intérêts d’emprunt, les charges payées par le propriétaire, les réparations et l’entretien, les frais de gestion et l’amortissement (3 % du plus élevé entre la valeur cadastrale de la construction et son coût d’acquisition).

Depuis l’ordonnance HAC/56/2024, les loyers d’un même bien et d’un même locataire peuvent être regroupés dans une déclaration annuelle : revenus 2025 avec impôt à payer du 1er au 20 janvier 2026 et, à partir des revenus 2026, du 1er au 20 avril.

Détails qui changent le résultat

• Les jours sans locataire génèrent un revenu imputé (1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale, au prorata).
• En cas de pluralité de propriétaires, chacun déclare sa quote-part dans son propre Modelo 210.
• Les charges ne sont déductibles qu’au prorata des jours loués et de la quote-part.
• L’amortissement de 3 % est la déduction la plus efficace et la plus souvent oubliée.
• Avec plusieurs locataires sur la période, le payeur est identifié comme « VARIOS » dans la déclaration groupée.