荷兰业主西班牙税务指南 — Modelo 210 与荷西协定

荷兰买家是西班牙最大的外国业主群体之一，尤其在白海岸。若您是荷兰人并在西班牙持有房产，在两国均有特定税务义务。中国读者请注意：荷兰业主作为欧盟居民适用 19% 且可扣除出租费用；中国等非欧盟适用 24%、不得扣除。见 中国非居民税务指南。

在西班牙的税务义务

作为欧盟公民，荷兰业主享受优惠条件：

• 优惠税率 19%（对比非欧盟 24%）
• 租金收入可扣除费用
• 通过 Modelo 210 申报

估算租金

空置房产：地籍价值的 1,1%（若 2012 年后修订）或 2%，荷兰业主税率 19%。中国等非欧盟同一税基按 24% 征税。见 估算租金。

租金收入

按季就净收入按 19% 申报。欧盟居民可扣除直接相关费用。非欧盟按毛收入 24%。见 租金收入税。

财产转让所得

买方预扣 3%。卖方就净增益按 19% 纳税。见 财产转让所得 与 3% 预扣退税。

荷兰–西班牙避免双重征税协定

双边协定规定不动产所得在西班牙征税。荷兰适用抵免法（verrekeningsmethode）：已缴西班牙税从相应的荷兰税中抵免。

在荷兰申报：Box 3

西班牙房产须在荷兰所得税申报（aangifte inkomstenbelasting）的 Box 3（储蓄与投资）中申报。西班牙房产的市场价值替代 WOZ 价值。通过 Modelo 210 在西班牙已缴税款可抵免，以避免双重征税。

荷兰人在西班牙的市场

荷兰买家在白海岸尤为活跃，如 Jávea、Dénia、Altea 与 Torrevieja。巴利阿里与太阳海岸也很受欢迎。

欧盟优势

• 税率 19%（对比非欧盟 24%）
• 可扣除出租费用
• 税收协定防止双重征税
• 欧元区内资本自由流动

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