法国业主西班牙税务指南 — Modelo 210 与法西协定

法国位居在西班牙购房的主要国籍之列，占全部外国人购房的 6,5%。若您是法国人并在西班牙持有房产，在两国均有特定税务义务。中国读者请注意：法国业主作为欧盟居民适用 19% 且可扣除出租费用；中国等非欧盟适用 24%、不得扣除。见 中国非居民税务指南。

在西班牙的税务义务

作为欧盟公民，法国业主享受优惠条件：

• 优惠税率 19%（而非非欧盟居民的 24%）
• 租金收入可扣除费用（按揭利息、物业费、保险、IBI、修缮）
• 通过 Modelo 210 申报

估算租金

空置房产：地籍价值的 1,1%（若 2012 年后修订）或 2%，法国业主税率 19%。中国等非欧盟同一税基按 24% 征税。见 估算租金。

租金收入

按季就净收入（扣除可扣费用）按 19% 申报。非欧盟按毛收入 24%。见 租金收入税。

财产转让所得

买方预扣 3%。卖方就净增益按 19% 纳税。见 财产转让所得 与 3% 预扣退税。

法西避免双重征税协定

1995 年 10 月 10 日签署的双边协定防止双重征税。要点：

• 西班牙对来源于西班牙的不动产所得有优先征税权
• 法国就已缴西班牙税给予税收抵免
• 西班牙所得须在法国用 2047 表格申报

在法国申报：2047 表格

法国业主须在法国所得税申报中使用 2047 表格（Revenus encaissés à l'étranger，境外收取的收入）申报西班牙不动产所得。已缴西班牙税作为税收抵免扣除。

欧盟优势

• 税率 19%（对比非欧盟居民 24%）
• 可从租金收入中扣除费用
• 享受避免双重征税协定利益
• 欧盟内资本自由流动

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