Modelo 210：11月提醒与2026年12月申报截止日期

现在已经是2026年11月。如果您不是西班牙税务居民，并且您的西班牙住宅在2025年可供自己使用，请及时确认是否仍需提交房产推定收入的Modelo 210。正常申报和缴税期限于2026年12月31日结束。请不要混淆申报年份2026年与所申报的收入所属年份2025年。

哪些人需要核查这项义务？

这项义务可能适用于拥有西班牙城市住宅、供自用或空置的非税务居民个人。即使没有收到租金，也可能需要申报：推定收入是根据房产可供使用这一事实计算的税务收入。如果全年中部分时间出租，应区分出租天数与可供自用的天数。每位共有人须申报自己的份额；一人按100%申报通常不能代替其他所有人的申报。西班牙税务居民遵循IRPF规则，而不是这项非居民申报。

申报日历：2025年与2026年不同

明年有哪些变化？

HAC/623/2026号令将推定收入申报期的起始日从次年1月1日延后至4月1日。首次适用于2026年的房产推定收入，自2027年4月1日起申报。申报截止日仍为12月31日，直接扣款申请截止日仍为12月23日。2025年的申报期限并未延长至2027年4月：仍须于2026年12月前完成。

自2027年1月1日起提交的申报表还将包含新的信息，例如天数及产权份额。新的费用明细附件适用于出租或转租房产，并不代表自用住宅的费用可以扣除。租金收入另有申报日历，不应将其期限用于推定收入。

房产推定收入如何计算

计算以地籍价值为基础，而不是购买价格，也不是其他税种使用的参考价值。按法律条件及地籍估值更新情况采用适用的推定比例（1.1%或2%），再按天数及产权份额调整，然后应用非居民所得税税率：通常，欧盟或有有效税务信息交换的欧洲经济区国家税务居民适用19%，其他地区居民适用24%。决定税率的是税务居住地，而不是国籍。

示例仅供说明，并非报价：地籍价值100,000欧元，假设符合1.1%的推定比例，拥有100%产权，2025年全年365天可供使用：计税基础1,100欧元；按19%税率为209欧元，按24%为264欧元。如果产权为50%，则分别为104.50欧元和132欧元。若仅在一年中部分时间可供使用，还须按天数调整。税款与服务费分开计算。

现在11月应准备什么

• 每位所有人的NIF/NIE、身份信息及税务居住地。
• 房产完整地址及正确的地籍编号（通常为20个字符）。
• IBI账单或证明，注明适用地籍价值及估值更新信息。
• 产权份额，以及2025年内发生的购买、出售或产权变更日期。
• 可供自用天数及任何出租期间。
• 税款支付方式，以及申请直接扣款时所需的银行信息。

逾期申报会怎样？

若在没有税务机关事先通知的情况下自愿逾期申报，可能适用《税收通则法》第27条的附加费：1%，加上每延迟一个完整月的1%，适用于不超过12个月的延迟；超过12个月则为15%，并在适用情况下计收滞纳利息。如果AEAT已发出通知，处理方式可能不同。不要等到最后几天：更正NIE、地址或地籍编号可能需要时间。

常见问题

不出租住宅也需要申报吗？

需要核查。即使没有实际收入，房产可供使用的天数也可能产生推定收入。须检查具体情况及房产适用的例外。

支付IBI是否可以替代Modelo 210？

不可以。IBI是地方房产税，Modelo 210申报的是国家层面的非居民税，两者是不同义务。

可以在12月31日申请银行扣缴税款吗？

不能在AEAT所述正常申请期限内这样做：2025年推定收入的扣款申请于2026年12月23日截止。此后须使用其他获认可的支付方式，并按时完成申报及缴税。

可以在2027年1月申报2026年的推定收入吗？

不属于新的正常申报窗口。该窗口自2027年4月1日开始，仍于2027年12月31日结束。

提前准备您的Modelo 210

通过SpainTaxForm，您可以开始准备申报并提供房产及所有人的资料。如果2025年税款已经正确申报并支付，不要因本提醒而重复申报。如果您只支付了服务费，还应确认税表提交及税款支付的状态。

• 准备房产推定收入申报
• 打开计算器
• 阅读申报期限变化的完整说明

信息核查日期：2026年11月2日。本内容为一般指引；申报前请核实个人情况及AEAT官方通知。