Modelo 210: Definitiver Leitfaden für Nichtansässige 2026

Das Modelo 210 ist die IRNR-Selbstveranlagung für jeden ausländischen Immobilieneigentümer in Spanien. Dieser definitive Leitfaden 2026 deckt die drei Typen, Fristen, Beispiele und FAQ ab.

Kernpunkte

• Drei Situationen: fiktive Miete, Mieteinnahmen, Veräußerungsgewinn.
• Satz: 19% EU/EWR, 24% andere.
• Fristen 2026: fiktive Miete bis 31.12., Miete 1.-20. Jan., Verkauf 4 Monate.
• Ein Modelo 210 pro Eigentümer.
• Verkauf: Modelo 211 (Käufer) + Modelo 210 (Verkäufer).
• Zahlung via NRC.

Die drei Modelo-210-Typen

1. Fiktive Miete (019)

Leerstand: Basis 1,1% oder 2% des Katasterwerts × 19%/24%.

2. Mieteinnahmen (020)

19% auf Nettobasis (EU) oder 24% auf Brutto. Jährliche Erklärung 1.-20. Januar.

3. Veräußerungsgewinn (028)

Gewinn × 19%/24%. Frist 4 Monate. 3%-Einbehaltung abgezogen.

Steuerfristen 2026

Rechenbeispiele

Fiktive Miete — Deutscher, 120.000 €

• Basis 1.320 €
• Satz 19%

250,80 €/Jahr

Miete — Niederländer, 15.000 €

• Nettobasis 9.500 €
• Satz 19%

1.805 €/Jahr

Verkauf — Brite, Gewinn 57.000 €

• Steuer 24% = 13.680 €
• Einbehaltung 7.500 €

Nachzahlung 6.180 €

FAQ

Ohne Vermietung deklarieren?

Ja, fiktive Miete jährlich.

Pro Objekt oder Eigentümer?

Pro Eigentümer.

IBI abziehen?

Ja bei Miete für EU/EWR.

Verspätung?

Zuschläge 5-20% + Zinsen.

Katasterwert?

Ja für fiktive Miete.

Brexit?

24% ohne Abzüge für Briten.

210 oder 211?

211 = Käufer, 210 = Verkäufer.

Zahlung?

NRC auf AEAT-Website.

Ersetzt Hub?

Nein, ergänzt ihn.

Ressourcen

Spezialisierte Leitfäden und Hub:

• Modelo 210 hub (main guide)
• Fiktive Miete
• Mieteinnahmen
• Veräußerungsgewinn
• 3%-Erstattung
• NRC guide
• Katasterwert

SpainTaxForm — online Modelo 210 filing from €30.

Quellen

• 1Agencia Tributaria (AEAT) — Modelo 210 IRNR
• 2Real Decreto Legislativo 5/2004 — IRNR
• 3Orden HFP/1479/2017 — plazos Modelo 210 alquileres
• 4Dirección General del Catastro