Modelo-210-Rechner: Dividenden, Immobilien und Doppelbesteuerungsabkommen

Zahlt eine spanische Gesellschaft eine Dividende an einen nicht ansässigen Aktionär, behält die zahlende Stelle grundsätzlich 19 % ein. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und Ihrem Wohnsitzstaat begrenzt die spanische Steuer jedoch meist auf einen niedrigeren Satz – typischerweise 15 %, 10 % oder 5 %. Die Differenz zwischen einbehaltener Steuer und diesem Höchstsatz holen Sie mit einem Modelo 210 als Erstattungserklärung zurück.

Dasselbe Modelo 210 gilt für Ihre spanischen Immobilieneinkünfte: kalkulatorische Miete für die leerstehende oder selbst genutzte Wohnung (Einkunftsart 02), Mieteinnahmen (Art 01 bzw. 35 bei jährlicher Zusammenfassung) und den Veräußerungsgewinn beim Verkauf, wobei die 3 % Einbehaltung des Käufers angerechnet wird.

Der Rechner folgt der offiziellen Systematik der Erklärung: Steuer nach dem spanischen Nichtansässigengesetz, DBA-Grenze, DBA-Minderung und bereits einbehaltene Steuer. Die Ländergrenzen stammen aus Anhang III des Handbuchs zur Besteuerung Nichtansässiger der spanischen Steuerbehörde.

So holen Sie die zu viel einbehaltene Steuer zurück

1. Belege sammeln. Fordern Sie bei Bank oder Broker die Steuerbescheinigung mit Bruttodividende, Zuflussdatum und in Spanien einbehaltener Steuer an.
2. Wohnsitzbescheinigung beschaffen. Sie muss von Ihrer Steuerbehörde ausgestellt sein und ausdrücklich auf das Abkommen mit Spanien verweisen. Gültigkeit: ein Jahr.
3. Überhang berechnen. Vergleichen Sie die 19 % spanische Steuer mit dem DBA-Höchstsatz. Die Differenz ist die DBA-Minderung und der Erstattungsbetrag.
4. Modelo 210 einreichen. Erstattungserklärung mit Einkunftsart 04 (Dividenden) und Ihrer Bankverbindung. Frist: vier Jahre ab Ende des Erklärungszeitraums der Einbehaltung.