Steuerlicher Wohnsitz Spanien: Guide 2026

Erfahren Sie, wann Sie in Spanien steuerlich ansässig werden (183-Tage-Regel), die Unterschiede zwischen Modelo 210 und IRPF, Sätze, Fristen und Beispiele.

Ob Sie steuerlich in Spanien ansässig oder nicht ansässig sind, ist die wichtigste steuerliche Frage rund um Ihre spanische Immobilie. Davon hängen ab: welche Erklärung Sie abgeben (Modelo 100 zur Einkommensteuer oder Modelo 210 zur Nichtansässigensteuer), welcher Satz gilt (progressive Skala bis 47 % gegenüber pauschal 19 % oder 24 %) und vor allem, ob Spanien Ihr Welteinkommen oder nur spanische Einkünfte besteuert.

1. Wann gelten Sie als in Spanien steuerlich ansässig?

Die Regel steht in Artikel 9 des Gesetzes 35/2006 (LIRPF). Sie sind in Spanien steuerlich ansässig, wenn eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:

183-Tage-Regel: Sie halten sich mehr als 183 Tage des Kalenderjahres in Spanien auf. Gelegentliche Abwesenheiten werden mitgezählt, sofern Sie nicht mit einer Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde eine Ansässigkeit im Ausland nachweisen. Das TEAC betont, dass der Aufenthalt eine objektive Tatsache ist und nicht von Ihrer Absicht abhängt.
Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen: der Hauptkern Ihrer Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen liegt unmittelbar oder mittelbar in Spanien. Auch mit weniger als 183 Tagen können Sie ansässig sein, wenn Ihr Unternehmen, Ihre Haupteinkunftsquelle oder der Großteil Ihres produktiven Vermögens hier liegt.
Familienvermutung: Es wird widerlegbar vermutet, dass Sie ansässig sind, wenn Ihr nicht rechtlich getrennter Ehegatte und Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien leben.

Zwei häufige Stolperfallen: (a) das spanische Steuerjahr ist das volle Kalenderjahr (1. Januar – 31. Dezember) und lässt sich nicht aufteilen; (b) spanische Staatsangehörige, die in ein Steuerparadies ziehen, bleiben im Umzugsjahr und den folgenden vier Jahren wie Ansässige steuerpflichtig (Art. 8.2 LIRPF).

2. Wann sind Sie nicht ansässig und geben das Modelo 210 ab?

Ist keine der Voraussetzungen erfüllt, sind Sie nicht ansässig und unterliegen der Nichtansässigen-Einkommensteuer (IRNR) nach Königlichem Gesetzesdekret 5/2004; das Formular ist das Modelo 210. Besteuert werden nur spanische Einkünfte: fiktiver Nutzungswert Ihrer Zweitwohnung, Mieteinnahmen, Veräußerungsgewinne, spanische Zinsen und Dividenden. Ihre deutsche Rente oder Ihre Depots im Ausland werden in Spanien nicht erklärt.

3. Modelo 100 (Ansässige) vs. Modelo 210 (Nichtansässige): alle Unterschiede

Merkmal	Ansässig — IRPF (Modelo 100)	Nicht ansässig — IRNR (Modelo 210)
Rechtsgrundlage	Gesetz 35/2006 (LIRPF)	RDL 5/2004 (LIRNR)
Steuerpflichtige Einkünfte	Welteinkommen	Nur spanische Einkünfte
Steuersatz	Progressive Skala (19 % – 47 %)	Pauschal: 19 % EU/EWR, 24 % Drittstaaten
Grund- und Familienfreibetrag	Ja (5.550 € plus Erhöhungen)	Keiner
Abzug von Aufwendungen	Umfassend, je nach Einkunftsart	Nur EU/EWR-Ansässige bei Vermietung (Art. 24.6)
Erklärungseinheit	Einzel- oder Zusammenveranlagung	Immer einzeln: ein Modelo 210 pro Eigentümer
Fiktive Immobilieneinkünfte	Ja, außer für die Hauptwohnung	Ja, für jede nicht vermietete städtische Immobilie
Befreiung der Hauptwohnung beim Verkauf	Ja (Reinvestition, über 65 Jahre)	Nein, außer engen EU/EWR-Fällen
Abgabefrist	April – 30. Juni des Folgejahres	Einkünfte 2025: fiktiv, ganzes Jahr 2026 · Miete, 1.–20. Januar 2026 · Gewinn, 3 Monate nach dem Folgemonat des Verkaufs. Ab Einkünften 2026 (Orden HAC/623/2026): fiktiv, 1. April–31. Dezember · Miete, 1.–20. April
Meldung 720 / 721	Ja, bei Auslandsvermögen über 50.000 €	Nein
Anrechnung ausländischer Steuer	Ja	Nein: das gewährt der Wohnsitzstaat
Einbehalt auf den Kaufpreis	Nein	Ja: der Käufer behält 3 % ein (Modelo 211)

4. Die Zahlen: IRPF-Skala gegen den pauschalen IRNR-Satz

Ansässige wenden die progressive Skala an (staatlicher plus regionaler Tarif; die Stufen variieren leicht je autonomer Region):

Allgemeine Bemessungsgrundlage	Aggregierter Referenzsatz
0 – 12.450 €	19 %
12.450 – 20.200 €	24 %
20.200 – 35.200 €	30 %
35.200 – 60.000 €	37 %
60.000 – 300.000 €	45 %
> 300.000 €	47 %

Sparbemessungsgrundlage (Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne) für Ansässige:

Sparbemessungsgrundlage	Satz
0 – 6.000 €	19 %
6.000 – 50.000 €	21 %
50.000 – 200.000 €	23 %
200.000 – 300.000 €	27 %
> 300.000 €	30 %

Nichtansässige zahlen einen Pauschalsatz: 19 % bei Wohnsitz in der EU, Island, Norwegen oder Liechtenstein, 24 % außerhalb (Vereinigtes Königreich, USA, Schweiz, China, Kanada…). Ohne Stufen, ohne Freibetrag, ohne Zusammenveranlagung.

5. Praxisbeispiele

Beispiel A — Britischer Rentner, 150 Tage im Jahr in Alicante

Er ist 150 Tage in Spanien; Familie und Vermögen bleiben im Vereinigten Königreich: nicht ansässig. Seine Wohnung (revidierter Katasterwert 110.000 €) erzeugt fiktive Einkünfte: 110.000 × 1,1 % = 1.210 €; zu 24 % (Drittstaat) = 290,40 € über Modelo 210. Die britische Rente wird in Spanien nicht erklärt.

Beispiel B — Deutsches Paar zieht im März nach Jávea

Ab März leben sie dauerhaft in Spanien: über 183 Tage, damit ansässig für das gesamte Jahr. Sie geben das Modelo 100 mit deutschen Renten, Mieteinnahmen der Berliner Wohnung und Dividenden ab und rechnen die ausländische Steuer an. Auslandsvermögen über 50.000 €: zusätzlich Modelo 720.

Beispiel C — Digitaler Nomade mit spanischer Gesellschaft

120 Tage in Spanien, aber Gesellschaft, Kunden und 80 % der Einkünfte hier. Über den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen kann die AEAT ihn als ansässig behandeln. Nur das Modelo 210 abzugeben wäre riskant.

Beispiel D — Doppelte Ansässigkeit, gelöst durch DBA

Ein Franzose gilt nach spanischem Recht (183 Tage) und nach französischem Recht (ständige Wohnstätte, Familie) als ansässig. Artikel 4 des DBA entscheidet in dieser Reihenfolge: ständige Wohnstätte → Mittelpunkt der Lebensinteressen → gewöhnlicher Aufenthalt → Staatsangehörigkeit → Verständigungsverfahren.

6. Graubereiche und die teuersten Fehler

Zu glauben, das spanische Steuerjahr lasse sich teilen: es gibt keine Aufteilung, außer in Sonderregimen für Entsandte.
Zu meinen, es genüge, sich nicht im padrón anzumelden: das Melderegister entscheidet nicht über die Steueransässigkeit.
Nur Tage mit erfassten Flügen zu zählen: gelegentliche Abwesenheiten werden hinzugerechnet.
Das Modelo 210 abzugeben, obwohl man bereits ansässig ist — die IRPF bleibt offen, mit Zuschlägen und Zinsen.
Als Ansässiger das Modelo 720 / 721 zu vergessen (Auslandsvermögen und Kryptowerte über 50.000 €).
Eine einfache Steuerbescheinigung mit der Bescheinigung für DBA-Zwecke zu verwechseln.
Als Nichtansässiger zu verkaufen und die Erstattung der einbehaltenen 3 % (Modelo 211) nicht zu beantragen.

7. Ansässigkeit nachweisen und wechseln

Beantragen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung bei Ihrer Steuerbehörde (in Spanien Modelo 01 im AEAT-Portal), ausdrücklich „für DBA-Zwecke".
Melden Sie den Wohnsitz- oder Statuswechsel mit dem Modelo 030 bei der AEAT.
Bei Versetzung nach Spanien prüfen Sie das Regime für entsandte Arbeitnehmer (Beckham-Gesetz): Option über Modelo 149, Erklärung über Modelo 151, 24 % bis 600.000 € für sechs Jahre.
Bewahren Sie Nachweise auf: Tickets, Versorgungsverträge, Schulbesuch der Kinder, Kontoauszüge, Arbeitsvertrag.
Sind Sie nicht mehr ansässig, geben Sie das Modelo 210 fristgerecht ab und bewahren den Nachweis für Ihr Heimatland auf.

8. Häufige Fragen

Wie viele Tage darf ich in Spanien sein, ohne ansässig zu werden?

Bis zu 183 Tage im Kalenderjahr, solange Spanien nicht Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen ist und die Familienvermutung nicht greift.

Ich habe eine Aufenthaltserlaubnis — bin ich steuerlich ansässig?

Nicht zwangsläufig. Aufenthaltsrecht und Steuerrecht sind unabhängig voneinander.

Muss ich als Ansässiger weiter das Modelo 210 abgeben?

Nein. Ansässige erklären alle Einkünfte im Modelo 100.

Kann ich gleichzeitig in Spanien und im Ausland ansässig sein?

Nach nationalem Recht ja. Artikel 4 des DBA entscheidet den Konflikt.

Nicht ansässig, zwei Eigentümer: eine oder zwei Erklärungen?

Zwei: das Modelo 210 ist persönlich. Der IBI wird dagegen einmal pro Immobilie erhoben.

Was, wenn die AEAT mich als ansässig einordnet?

Sie kann die IRPF der vier nicht verjährten Jahre samt Zuschlägen, Zinsen und möglicher Sanktion fordern.

Zahlen Ansässige fiktive Einkünfte für ihre Wohnung?

Nicht für die Hauptwohnung; für nicht vermietete Zweitwohnungen ja (1,1 % oder 2 % des Katasterwerts).

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